四、不定項選擇題(本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　根據以下資料，回答題。

　　某公司2014年全年實現營業收入總額860萬元，年度利潤總額150萬元，營業成本320萬元，稅金35萬元，投資收益7萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入3萬元)，出租設備收入2萬元，存款利息收入1萬元，營業外收入20萬元，營業外支出85萬元(包括公益性捐贈20萬元，稅收滯納金3萬元)，管理費用280萬元，財務費用l50萬元。已知：該公司適用的企業所得稅稅率為25%。

　　50 該公司應當計入應納稅所得額的是( )。

　　A.國債利息收入4萬元

　　B.金融債券利息收入3萬元

　　C.出租設備收入2萬元

　　D.利息收入1萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　國債利息收入4萬元不計入應納稅所得額。

　　51 該公司的下列成本和支出，可以在稅前扣除的是( )。

　　A.營業成本320萬元

　　B.稅金35萬元

　　C.稅收滯納金3萬元

　　D.管理費用280萬元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　稅收滯納金3萬元不得從應納稅所得額中扣除。

　　52 在計算應納稅所得額時，該公司可以扣除的公益性捐贈支出的數額是( )。

　　A.20萬元

　　B.18萬元

　　C.14萬元

　　D.12萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。150×12%=18(萬元)。

　　53 該公司2012年度應繳納的企業所得稅稅額是( )。

　　A.6.55萬元

　　B.7.38萬元

　　C.64 萬元

　　D.9.25萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　該公司公益性捐贈20萬元不能全額扣除，只能扣除18萬元。(1)應納稅所得額=收入總額一各項扣除=營業收入+金融債券利息收入+出租設備收入+存款利息收入+營業外收入一營業成本一稅金一可以扣除的營業外支出一管理費用一財務費用=860+3+2+1+20—320—35一(85—18—3)一280—150、=37(萬元);(2)應納企業所得稅=37×25%=9.25(萬元)。

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