11[單選題] 王某在甲公司初次就業，工作8年后跳槽到乙公司，在乙公司已經工作了15年。根據勞動合同法律制度的規定，王某今年可以享受的帶薪年休假天數為(　　)天。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　參考答案：D

　　參考解析：職工“累計工作”已滿20年的，年休假15天;在本題中，王某在甲公司和乙公司的工作年限應當合并計算，即王某的累計工作年限為23年。

　　12[單選題] 甲商店為增值稅小規模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發票注明金額10000元。已知增值稅稅率為17%，征收率為3%，當月應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)

　　B.61800×3%=1854(元)

　　C.61800 × 3%-10000×3%=1554(元)

　　D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)小規模納稅人銷售貨物，應按照3%的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，排除選項AC;(2)計稅依據含增值稅的，應價稅分離計算應納稅額，排除選項B。

　　13[單選題] 2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.5000×20%=1000(元)

　　B.5000×(1—20%)×20%=800(元)

　　C.5000×(1—20%)×20%×(1—30%)=560(元)

　　D.5000×20%×(1—30%)=700(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：稿酬所得，適用的比例稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

　　14[單選題] 2013年6月，張某從本單位取得基本工資4000元，崗位津貼1000元，季度獎金2100元。已知工資、薪金所得減除費用標準為每月3500元，全月應納稅所得額不超過1500元的，適用稅率為3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的部分，適用稅率為10%，扣除數105元，張某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(4000+1000-3500)×3%=45(元)

　　B.(4000-3500)×3%=15(元)

　　C.(4000+1000+2100÷3-3500)×10%-105=115(元)

　　D.(4000+1000+2100-3500)×10%-105=255(元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)“崗位津貼”并非稅法規定的“不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼”，應并人工資、薪金所得征稅;(2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一般應將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

　　15[單選題] 甲公司2015年度企業所得稅應納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額20萬元。已知企業所得稅稅率為25%，甲公司當年企業所得稅應納稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.1000×25%-10-20=220(萬元)

　　B.1000×25%-10=240(萬元)

　　C.1000×25%=250(萬元)

　　D.1000×25%-20=230(萬元)

　　參考答案：A

　　16[單選題] 某企業是增值稅小規模納稅人，本月銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬元，銷售貨物取得不含稅收入20萬元，當月購入貨物取得的普通發票上注明的金額為5萬元。該企業當月應繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.0.8

　　B.0.9

　　C.1.2

　　D.0.7

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)增值稅小規模納稅人銷售舊貨的，應納增值稅稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%：0.2(萬元);(2)銷售貨物應納增值稅稅額：20：×3%：0.6(方元);(3)當月應繳納的增值稅=0.2+0.6=0.8(萬元)。

　　17[單選題] 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物押金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(萬元)

　　B.(10+0.585) ×10%=1.0585(萬元)

　　C.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　D.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：銷售果木酒的同時收取的優質費，屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。在本題中，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納的消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

　　18[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，需要在開戶后5個工作日到中國人民銀行當地分支行備案的是(　　)。

　　A.預算單位專用存款賬戶

　　B.個人銀行結算賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.臨時經營的臨時存款賬戶

　　參考答案：B

　　參考解析：選項ACD均屬于核準類賬戶，應由收到存款人開戶申請書的銀行將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當地分支行，經其核準并核發開戶許可證后辦理開戶手續。

　　19[單選題] 甲公司錄用張某8個月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，甲公司仍未結算所欠工資。根據勞動合同法律制度的規定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是(　　)。

　　A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年

　　B.自雙方勞動關系終止之日起1年

　　C.自張某到甲公司工作之日起2年

　　D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

　　參考答案：B

　　參考解析：勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

　　20[單選題] 2016年8月，中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對外轉讓，當年購置原價為200萬元，轉讓取得收人600萬元(不含增值稅)，支付轉讓過程中發生的合理稅費合計為10萬元(不含增值稅，均取得合法票據)。已知財產轉讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，王某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅( )萬元。

　　A.62.4

　　B.78

　　C.80

　　D.120

　　參考答案：B

　　參考解析：王某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅=(收入總額-財產原值-合理費用)×20%=(600-200-10)×20%=78(萬元)。.

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