四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　材料題根據下面資料，回答50-53題：

　　外籍專家約翰應聘在國內甲企業工作，2016年11月份的收入如下：

　　(1)甲企業支付的11月份工資(折合人民幣，下同)20000元，另以實報實銷形式取得住房補貼6000元。

　　(2)為乙企業進行產品設計，取得設計費24000元。

　　(3)為丙企業提供口譯勞務，取得收入15000元。

　　(4)將其本國的一本暢銷書翻譯成中文在丁出版社出版，取得稿酬30000元。

　　(5)許可A企業使用一項專利技術，取得使用費20000元;向B公司轉讓其持有的A股上市公司股票，取得轉讓收入10000元;向C公司轉讓其去年購入的一套住房取得不含稅收入300000元;將其對D公司的債權轉讓給E資產管理公司取得收入50000元。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項選擇題] 有關約翰從甲企業取得的收入所應繳納的個人所得稅，下列計算正確的是( )。

　　A.(20000-3500)×25%-1005

　　B.(20000-4800)×25%-1005

　　C.(20000+6000-3500)×25%-1005

　　D.(20000-6000-4800)×25%-1005

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)“外籍”、“外派”人員適用“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅時，費用扣除總額為4800元，排除選項AC;(2)外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。

　　51[不定項選擇題] 有關約翰為乙企業進行產品設計取得設計費所應繳納的個人所得稅，下列計算正確的是( )。

　　A.(24000-800)×20%

　　B.24000×(1-20%)×20%

　　C.24000×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　D.24000×(1-20%)×30%-2000

　　參考答案：B

　　參考解析：約翰取得的設計費已經超過4000元，應納稅所得額=24000×(1-20%)=19200(元)，未超過20000元，不必加成征收;因此，應納稅額=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。

　　52[不定項選擇題] 有關約翰提供口譯勞務和出版譯作應繳納的個人所得稅，下列說法正確的是( )。

　　A.均按“稿酬所得”納稅

　　B.均按“勞務報酬所得”納稅

　　C.提供口譯勞務按“勞務報酬所得”納稅，出版譯作按“稿酬所得”納稅

　　D.提供口譯勞務按“特許權使用費所得”納稅，出版譯作按“稿酬所得”納稅

　　參考答案：C

　　。參考解析：(1)受托從事中、外語言或文字的翻譯(包括筆譯和口譯)的業務，屬于翻譯;兼職從事翻譯勞務應按“勞務報酬所得”征收個人所得稅。(2)個人岡其作品(包括譯作)以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得，應按“稿酬所得”征收個人所得稅。

　　53[不定項選擇題] 約翰本月取得的下列所得中，應當按照“財產轉讓所得”稅目計算繳納個人所得稅的是( )。

　　A.專利技術許可使用費20000元

　　B.A股股票轉讓收入10000元

　　C.住房轉讓收入300000元

　　D.債權轉讓收入50000元

　　參考答案：C,D

　　參考解析：(1)選項A：應按“特許權使用費所得”計征個人所得稅;(2)選項B：我國目前對上市公司股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅;(3)選項D：個人因購買和處置債權取得所得，按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅。

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