11[單選題] 陳某本月取得審稿收入10000元，從中拿出2000元通過國家機關捐贈給貧困山區。已知勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率為20%。根據個人所得稅法律制度的規定，陳某本月應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.1200

　　B.1280

　　C.1440

　　D.1600

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)通過國家機關捐贈給貧困山區——可扣，按限額扣;(2)應納稅所得額=10000×(1-20%)=8000(元)，捐贈扣除限額=8000 ×30%=2400(元)，實際發生額2000元未超過限額，允許據實扣除;(3)陳某本月應繳納的個人所得稅=[10000×(1-20%)-2000]×20%=1200(元)。

　　12[單選題] 下列有關訴訟時效的表述中，正確的是(　　)。

　　A.普通訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算

　　B.權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時效期間的最后6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

　　D.訴訟時效中止的法定事由發生之后，已經經過的時效期間統歸無效

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：普通訴訟時效期間、特別訴訟時效期間從權利人知道或者應當知道權利受到侵害時起計算，最長訴訟時效期間從權利被侵害之日起算;(2)選項B：權利人提起訴訟是訴訟時效期間“中斷”的法定事由之一;(3)選項D：訴訟時效期間中止的法定事由發生之后，以前經過的時效期間仍然有效，待中止事由消失后，時效期間繼續進行。

　　13[單選題] 某服裝生產企業2016年實現商品銷售收入3000萬元，該企業當年實際發生廣告費460萬元，業務宣傳費80萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，2016年該企業在企業所得稅稅前可扣除的廣告費和業務宣傳費合計為( )萬元。

　　A.O

　　B.450

　　C.530

　　D.540

　　參考答案：B

　　參考解析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。在本題中，廣告費和業務宣傳費支出可在稅前扣除的限額=3000×15%=450(萬元)，企業實際發生的廣告費和業務宣傳費支出=460+80=540(萬元)，超過扣除限額，只能按限額在稅前扣除450萬元。

　　14[單選題] 根據行政訴訟法律制度的規定，海關處理的第一審行政案件，應當由(　　)管轄。

　　A.基層人民法院

　　B.中級人民法院

　　C.高級人民法院

　　D.最高人民法院

　　參考答案：B

　　參考解析：海關處理的第一審行政案件，由中級人民法院管轄范圍。

　　15[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.李某取得的保險賠款

　　B.張某取得的加班補貼

　　C.陳某取得特許權的經濟賠償收入

　　D.王某獲得的縣級人民政府頒發的教育方面的獎金

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項B：加班補貼不屬于不予征收個人所得稅的補貼(如獨生子女補貼、托兒補助費等)，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。(2)選項C：個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付賠償的單位或個人代扣代繳。(3)選項D：“省級”人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅;在本題中，王某獲得的是“縣級”人民政府頒發的獎金，應當按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。

　　16[單選題] 根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

　　B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項B：納稅人總機構與分支機構不在同一省的，不適用由總機構匯總繳納的特殊規定，應由總機構和分支機構分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅;(2)選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向“報關地海關”申報納稅;(3)選項D：委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由“委托方”向機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　17[單選題] 根據民事法律制度的規定，在訴訟時效期間的一定期間內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫停計算，該期間為(　　)。

　　A.最初1個月

　　B.最初3個月

　　C.最后6個月

　　D.最后9個月

　　參考答案：C

　　參考解析：訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫時停止計算。

　　18[單選題] 根據增值稅法律制度的規定，下列應稅行為中，應按照交通運輸服務繳納增值稅的是( )。

　　A.管道運輸服務

　　B.貨運客運場站服務

　　C.裝卸搬運服務

　　D.收派服務

　　參考答案：A

　　參考解析：選項BCD均屬于按照“現代服務——物流輔助服務”繳納增值稅的項目。

　　19[單選題] 居民企業甲企業，2016年度計入成本、費用的實發合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經費12萬元，發生職工福利費50萬元、職工教育經費15萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2016年度企業所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。

　　A.72.5

　　B.92.5

　　C.572.5

　　D.592.5

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)工會經費：稅前扣除限額=500×2%=10(萬元)，實際發生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除;(2)職工福利費：稅前扣除限額=500×14%=70(萬元)，實際發生額50萬元，未超過限額，據實在稅前扣除;(3)職工教育經費：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5(萬元)，實際發生額15萬元超過限額，只能按12.5萬元在稅前扣除;(4)甲企業2016年度企業所得稅稅前準予扣除的工資和三項經費合計=500+10+50+12.5=572.5(萬元)。

　　20[單選題] 下列各項中。不屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A.高爾夫球桿

　　B.普通護膚護發品

　　C.實木地板

　　D.啤酒

　　參考答案：B

　　參考解析：普通護膚護發品不屬于消費稅的征稅范圍。

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