材料題根據下面資料，回答58-61題：

　　甲公司為居民企業，主要從事貨物生產和銷售，2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入4300萬元、理財產品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。

　　(2)提取折舊費用180萬元，其中已投入使用的機器設備折舊費50萬元、已投入使用的運輸設備折舊費40萬元、未投入使用的廠房折舊費80萬元、未投入使用的機械設備折舊費10萬元。

　　(3)發生業務招待費30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現會計利潤600萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按其發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%。;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　58[不定項選擇題] 甲公司下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是( )。

　　A.出售廠房收入400萬元

　　B.理財產品收益30萬元

　　C.股息收益270萬元

　　D.銷售貨物收入4300萬元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：選項C：從直接投資的未上市居民企業分回的股息收益，免征企業所得稅。

　　59[不定項選擇題] 甲公司的下列折舊費用中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.已投入使用的運輸設備折舊費40萬元

　　B.未投入使用的機械設備折舊費10萬元

　　C.已投入使用的機器設備折舊費50萬元

　　D.未投入使用的廠房折舊費80萬元

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：(1)不論是機器設備、運輸設備還是機械設備，已投入使用且未提足折舊的，按照稅法規定提取的折舊費用可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;(2)廠房則不論是否投入使用均可按照稅法規定計算折舊費用在企業所得稅稅前扣除。

　　60[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費是( )。

　　A.23.5萬元

　　B.21.5萬元

　　C.30萬元

　　D.18萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)銷售(營業)收入不包括投資收益(股權投資企業除外)和營業外收入(如轉讓不動產所有權收入)，在本題中，甲公司2014年度的銷售(營業)收入為4300萬元;(2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除(30×60%=18萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(4300×5‰=21.5萬元);(3)甲公司2014年度的業務招待費準予扣除的數額為18萬元。

　　61[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是( )。

　　A.78萬元

　　B.66萬元

　　C.72萬元

　　D.50萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬元);(2)實際捐贈支出50萬元沒有超過該限額，可以全額扣除。

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