11[單選題] 2014年，某居民企業取得符合條件的技術轉讓收入共1810萬元，轉讓成本740萬元，相關稅費210萬元，則該企業該年度就該技術轉讓所得應繳納的企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.90

　　B.45

　　C.36

　　D.18

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核企業所得稅的稅收優惠。符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。因此2014年該企業應繳納的企業所得稅=(1810-740-210-500)÷2×25%=45(萬元)。

　　12[單選題] 根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的是(　　)。

　　A.承包者獲得農村集體土地承包經營權

　　B.企業受讓土地使用權

　　C.企業將廠房抵押給銀行

　　D.個人承租居民住宅

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農村集體土地承包經營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

　　13[單選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的納稅人。適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核稅款的征收方式。對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全.但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。適用查定征收方式。

　　14[單選題] 某外貿進出口公司，2015年1月份進口一批化妝品，成交價格為20萬元，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費3萬元。則該公司進口該批化妝品應繳納的關稅為(　　)萬元。

　　A.1.2

　　B.7.2

　　C.8

　　D.9.2

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核關稅的計算。關稅完稅價格=20+3=23(萬元)，關稅稅額=23×40%=9.2(萬元)。

　　15[單選題] 李某2014年12月銷售其購買的一處住房，取得轉讓收入50萬元，繳納相關稅費5萬元。已知李某于2008年以30萬元購人該住房。本次轉讓中李某應繳納土地增值稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.3

　　C.4.5

　　D.5

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

　　16[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，某公司簽發商業匯票時出現的下列情形中，導致該匯票無效的是(　　)。

　　A.匯票上未記載付款日期

　　B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

　　C.匯票上記載了該票據項下交易的合同號碼

　　D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核票據的效力。根據規定，簽發商業匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。

　　17[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得來源的確定，說法錯誤的是(　　)。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核企業所得來源地的確定。根據規定，權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確定，因此選項B錯誤。

　　18[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據的說法中，正確的是(　　)。

　　A.票據權利時效期間是指提示付款期間

　　B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月

　　C.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

　　D.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核票據權利時效。票據權利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應混為一談，故A錯誤;B和D的追索時間均為6個月。

　　19[單選題] 根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的稅率是(　　)。

　　A.最惠國稅率

　　B.協定稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　參考答案：C

　　參考解析：本題考核關稅稅率。對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按特惠稅率征稅。

　　20[單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.以房產抵債的某工業企業

　　B.出租寫字樓的某外資房地產開發公司

　　C.轉讓商業用房的個人

　　D.轉讓國有土地使用權的某大學

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規定，出租房地產，未發生房產產權、土地使用權的轉讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產開發公司不是土地增值稅的納稅人。

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