11[單選題] 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年1o月份銷售白酒取得不含稅銷售收入60萬(wàn)元，收取包裝物押金2.34萬(wàn)元。已知白酒增值稅稅率為17%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年10月應(yīng)納增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.(60+2.34)×17%=10.60

　　B.[60+2.34÷(1+17%)]×17%=10.54

　　C.60×17%=10.20

　　D.(60+2.34)÷(1+17%)×17%=9.06

　　參考答案：B

　　參考解析：銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人當(dāng)期銷售額征收增值稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2016年10月應(yīng)納增值稅=[60+2.34÷(1+17%1]×17%=10.54(萬(wàn)元)。參考教材P172。

　　12[單選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.王某在任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費(fèi)收入

　　B.張某代理保險(xiǎn)而取得傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)收入

　　C.某大學(xué)李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費(fèi)收入

　　D.退休人員趙某再任職取得的收入

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項(xiàng)AD：按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C：按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。參考教材P263、P266、P284。

　　13[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

　　B.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C.房屋典當(dāng)

　　D.房屋贈(zèng)與

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)ABD：屬于契稅征稅范圍;(2)選項(xiàng)C：房屋典當(dāng)行為，不屬于契稅征稅范圍。參考教材P305。

　　14[單選題] 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，從量計(jì)征資源稅的是(　　)。

　　A.煤層氣

　　B.井礦鹽

　　C.金礦

　　D.黏土

　　參考答案：D

　　參考解析：選項(xiàng)ABC：從價(jià)計(jì)征資源稅。參考教材P347。

　　15[單選題] 張某2016年4月12日購(gòu)買(mǎi)1輛發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量為2升的乘用車(chē)。已知該車(chē)輛適用車(chē)船稅年基準(zhǔn)稅額480元。根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，張某2016年應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額(　　)。

　　A.480元

　　B.480×8÷12=320(元)

　　C.480×9÷12=360(元)

　　D.480÷2=240(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。張某2016年應(yīng)繳納車(chē)船稅=480×9÷12=360(元)。參考教材P329。

　　16[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可用于辦理現(xiàn)金支取的是(　　)。

　　A.財(cái)政預(yù)算外資金賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.預(yù)算單位零余額賬戶

　　D.收入?yún)R繳賬戶

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用賬戶不得支取現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;(3)選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);(4)選項(xiàng)D：收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。參考教材P104、P105、P106。

　　17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起一定期限內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是(　　)。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　參考答案：C

　　參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。參考教材P372。

　　18[單選題] 甲公司出售一處倉(cāng)庫(kù)，取得收入100萬(wàn)元，又以300萬(wàn)元購(gòu)人一處辦公樓，將一處門(mén)面房與乙公司的廠房互換，由乙公司補(bǔ)差價(jià)50萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納契稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。(上述金額均不含增值稅)

　　A.(300-100+50)×4%=10(萬(wàn)元)

　　B.300 × 4%=12(萬(wàn)元)

　　C.(300-100)×4%=8(萬(wàn)元)

　　D.(300+50)×4%=14(萬(wàn)元)

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)甲公司出售倉(cāng)庫(kù)不繳納契稅;(2)將一處門(mén)面房與乙公司的廠房互換，由乙公司按差價(jià)繳納契稅;(3)甲公司購(gòu)入辦公樓應(yīng)繳納契稅=300×4%=12(萬(wàn)元)。參考教材P306。

　　19[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊，適合采用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗(yàn)征收

　　D.定期定額征收

　　參考答案：B

　　20[單選題] 根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件，自行政行為作出之日起超過(guò)(　　)提起訴訟的，人民法院不予受理。

　　A.1年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　參考答案：D

　　參考解析：因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過(guò)20年，其他案件自行政行為作出之日起超過(guò)5年提起訴訟的，人民法院不予受理。參考教材P31。

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