四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　材料題根據下面資料，回答50-53題

　　某企業(增值稅一般納稅人)2016年經營業務如下：

　　(1)取得銷售貨物收入1600萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，取得財政部門規定專項用于科研并經國務院批準的財政性資金80萬元;

　　(2)銷售費用950萬元(其中包括業務宣傳費300萬元);

　　(3)該企業于2014年2月1日采取股權投資方式向境內某未上市的中小高新技術企業投資1000萬元;

　　(4)營業外支出共計120萬元，包括稅收滯納金10萬元、非廣告性質的贊助支出20萬元、直接向貧困山區捐款70萬元、銀行罰息20萬元。

　　已知：該企業在計算應納稅所得額時，廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項選擇題] 該企業下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是(　　)。

　　A.銷售貨物收入1600萬元

　　B.特許權使用費收入100萬元

　　C.國債利息收入50萬元

　　D.取得財政部門規定專項用于科研并經國務院批準的財政性資金80萬元

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項C：屬于免稅收入;(2)選項D：屬于不征稅收入。參考教材P231。

　　51[不定項選擇題] 該企業在計算2016年度應納稅所得額時，下列關于業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的是(　　)。

　　A.300萬元

　　B.240萬元

　　C.255萬元

　　D.274.5萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除，銷售(營業)收入包括主營業務收入、其他業務收人(特許權使用費收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括投資收益(國債利息收入屬于此類)和不征稅收入。參考教材P239。

　　52[不定項選擇題] 若該企業為創業投資企業，則其采取股權投資方式向境內某未上市的中小高新技術企業進行投資，在計算2016年應納稅所得額時，準予在稅前扣除的數額是(　　)。

　　A.1000萬元

　　B.1000×70%=700(萬元)

　　C.1000×60%=600(萬元)

　　D.1000×10%=100(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：創業投資企業采取股權投資的方式投資于境內未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。因此，投資額1000萬元的70%可以從該企業2016年應納稅所得額中扣除。參考教材P250。

　　53[不定項選擇題] 該企業營業外支出中，準予在計算企業所得稅稅前扣除的是(　　)。

　　A.稅收滯納金10萬元

　　B.非廣告性質的贊助支出20萬元

　　C.直接向貧困山區捐款70萬元

　　D.銀行罰息20萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項ABC：稅收滯納金、非廣告性質的贊助支出、直接向貧困山區捐款均不得在稅前扣除;(2)選項D：罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得稅前扣除。但是納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，準予在稅前扣除。參考教材P241。

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