城市維護建設稅與教育費附加法律制度

　　第1題單選

　　下列關于城市維護建設稅減免稅優惠政策的說法中，錯誤的有(　　)。

　　A.某企業出口服裝已退增值稅后，應退還城市維護建設稅

　　B.某企業享受增值稅先征后返的稅收優惠政策，城市維護建設稅同時先征后返

　　C.某企業進口小汽車，海關征收了增值稅和消費稅，應同時征收城市維護建設稅

　　D.某市外商投資企業生產銷售貨物并繳納了增值稅，無須繳納城市維護建設稅

　　答案：A,B,C,D

　　解析：選項A，對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅;選項B，對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還;選項C，海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅。選項D，2010年12月1日開始外商投資企業需要繳納城建稅。

　　第2題單選

　　2015年6月，甲公司銷售產品實際繳納增值稅100萬元，實際繳納消費稅80萬元;進口產品實際繳納增值稅20萬元，已知城市維護建設稅稅率為7%，甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.(100+80+20)×7%=14(萬元)

　　B.(100+20)×7%=8.4(萬元)

　　C.(100+80)×7%=12.6(萬元)

　　D.80×7%=5.6(萬元)

　　答案：C

　　解析：(1)城市維護建設稅的應納稅額=(實際繳納的增值稅100萬元+實際繳納的消費稅80萬元)×適用稅率7%;(2)海關對進口產品代征的增值稅(20萬元)、消費稅，不征收城市維護建設稅。

　　第3題單選

　　根據城市維護建設稅法律制度的規定，下列關于城市維護建設稅稅收優惠的表述中，不正確的是( )。

　　A.對出口產品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅

　　B.海關對進口產品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅

　　C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規定外，不予退還增值稅附征的城市維護建設稅

　　D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規定外，不予退還增值稅附征的城市維護建設稅

　　答案：A

　　解析：選項A：對出口產品退還增值稅的.不退還已繳納的城市維護建設稅。

　　第4題單選

　　某鎮一企業10月份被查補的增值稅為45000元、房產稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加為(　　)。(納稅人所在地區為縣城、鎮的，城市維護建設稅的稅率是5%;教育費附加的征收比率為3%)

　　A.45000×(5%+3%)

　　B.(45000+1000)×(5%+3%)

　　C.(45000+15000)×(5%+3%)

　　D.(45000+1000+5000)×(5%+3%)

　　答案：A

　　解析：城建稅和教育費附加的計稅依據，是納稅人實際繳納的“三稅”稅額(包括被查補的稅額)。納稅人因違反“三稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據。則應補繳的城建稅=45000×5%;應補繳的教育費附加=45000×3%。

　　第5題單選

　　下列關于城市維護建設稅的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.城市維護建設稅實行差別比例稅率

　　B.縣政府設在城市市區，其在市區設立的企業，按照市區規定稅率計算納稅

　　C.納稅人所在地為工礦區的，應根據工礦區所屬行政區劃適用的稅率計算納稅

　　D.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按委托方所在地適用稅率執行

　　答案：D

　　解析：本題考核城市維護建設稅的稅率。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。

掃描/長按二維碼幫助會計師考試通關

2017中級會計成績查詢

2018初級會計報名時間

下載歷年會計師真題卷

了解2018會計報考指南

會計職稱萬題庫 | 微信搜索"萬題庫會計職稱考試"

　　相關推薦：

　　考試吧初級會計職稱考試各科目每日一練匯總

　　真相還是誤讀：初級會計師證就業優勢不如從前？

　　關注萬題庫會計職稱微信，了解考試資訊通關技巧