一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 啤酒從量計征消費稅，其包裝物押金逾期時不繳納消費稅。

　　【該題針對“特殊情形下銷售額和銷售數量的確定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項B，外購的機器設備用于集體福利，不得抵扣進項稅額，對應支付的運費也不能抵扣進項稅額;選項C，2013年8月1日之后，外購自用小汽車支付的運輸費用是可以抵扣進項稅額的;選項A、D，購進的貨物均是免稅農產品，購進方可以按照買價的13%計算抵扣進項稅額，支付的運費也可以抵扣進項稅額。

　　【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進口環節應納增值稅稅額=(200×10%+200)×17%=37.4(萬元)

　　【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 對于外購的物用于集體福利，不視同銷售貨物，而是進項稅額不得抵扣。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 電動汽車不適用低稅率13%，應按增值稅稅率17%執行。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 在中華人民共和國境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在中國境內。下列情形不屬于在中國境內提供應稅服務：(1)境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。(2)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產。(3)境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。(4)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

　　【該題針對“營改增納稅人”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍—生產應稅消費品”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 納稅人生產的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍—進口應稅消費品和批發卷煙”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A，卷煙在生產環節和批發環節繳納消費稅，零售環節不繳納消費稅;選項B，鞭炮在零售環節不征收消費稅;選項C，金銀首飾在零售環節征收消費稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍—進口應稅消費品和批發卷煙”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 卷煙實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅。

　　(1)不含增值稅銷售額=87750÷ (1+17%)=75000(元);

　　(2)從價定率應納稅額=75000×36% =27000(元);

　　(3)從量定額應納稅額= 1500 ×200 ×O.003 =900(元);

　　(4)應納消費稅稅額合計=27000+900=27900(元)。

　　【該題針對“生產銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 (1)應納關稅稅額=50×28×20% =280(萬元);

　　(2)組成計稅價格=(50 ×28 +280) ÷(1-25%)=2240(萬元);

　　(3)應納消費稅稅額=2240×25% =560(萬元)。

　　【該題針對“進口環節應納消費稅的計算”知識點進行考核】

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