四、不定項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 向境內乙、丙公司提供的運輸業勞務均屬于交通運輸服務，適用稅率是11%，故業務(1)的銷項稅額=(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5萬元，而業務(2)的國際運輸服務適用零稅率，銷項稅額=50×0%=0萬元。因此，選項C正確。

　　【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產，應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收;應納增值稅=103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。

　　【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本月的銷項稅額為93.5萬元，銷售自己使用過固定資產的應納增值稅為2000元，也就是0.2萬元，本月可以抵扣的進項稅額為85萬元;由于購買客車、貨車用柴油，取得的加油站開具的增值稅普通發票，進項稅額不得抵扣。因此，甲公司2015年9月應納增值稅=93.5+0.2-85=8.7(萬元)。

　　【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日前購入未抵扣進項稅額的固定資產，應按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收;如果是2009年1月1日以后購入的，則適用法定17%的稅率計算繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+60×11%=210.6(萬元)。

　　【該題針對“生產銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)。

　　【該題針對“生產銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 卷煙廠9月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)。

　　【該題針對“生產銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 外購已稅煙絲用于連續生產卷煙，可以抵扣已納消費稅;卷煙生產企業直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。

　　【該題針對“生產銷售應納消費稅的計算”知識點進行考核】

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