二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題四個選項均屬于增值稅的征收范圍。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 下列項目免征增值稅：

　　(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

　　(二)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。

　　(三)醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

　　(四)試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

　　【該題針對“營改增稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。

　　【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

　　(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：

　　①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天。

　　(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　(4)納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天。

　　【該題針對“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。

　　【該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。

　　【該題針對“自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人年應(yīng)納稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明。因此選項D表述錯誤。

　　【該題針對“增值稅一般納稅人”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。

　　【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：

　　(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;

　　(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;

　　(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;

　　(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(6)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;

　　(7)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板;

　　(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油;

　　(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。

　　【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】

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