二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題四個選項均屬于增值稅的征收范圍。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍的特殊規定”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 下列項目免征增值稅：

　　(一)個人轉讓著作權。

　　(二)殘疾人個人提供應稅服務。

　　(三)醫療機構提供的醫療服務。

　　(四)試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。

　　【該題針對“營改增稅收優惠”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。

　　【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 消費稅納稅義務發生時間：

　　(1)納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式確定，分別為：

　　①采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

　　②采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天。

　　③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。

　　④采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

　　(2)納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天。

　　(3)納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

　　(4)納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天。

　　【該題針對“消費稅納稅義務發生時間”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。

　　【該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。

　　【該題針對“自產自用應納消費稅的計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 根據規定，納稅人年應納稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準，且符合有關政策規定，選擇按小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。因此選項D表述錯誤。

　　【該題針對“增值稅一般納稅人”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款的日期的當天。

　　【該題針對“增值稅納稅義務發生時間”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：

　　(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;

　　(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;

　　(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;

　　(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;

　　(5)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;

　　(6)外購己稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子;

　　(7)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;

　　(8)外購已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產的成品油;

　　(9)外購已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油。

　　【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】

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