參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 城建稅和教育費附加的計稅依據，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額(包括被查補的稅額)。納稅人因違反增值稅、消費稅有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據。則應補繳的城建稅=45000×5%;應補繳的教育費附加=45000×3%。

　　【該題針對“城建稅的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

　　【該題針對“城建稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 稅法規定，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。

　　【該題針對“耕地占用稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 個人郵遞物品的收件人為關稅的納稅義務人，而非寄件人，所以選項A錯誤。

　　【該題針對“關稅的納稅人、課稅對象和稅目”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 關稅完稅價格=100+5+7=112(萬元);關稅=112×10%=11.2(萬元)。

　　【該題針對“關稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 房屋不等價交換，由多交付資產一方按價差繳納契稅，則乙應納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。

　　【該題針對“契稅的計算”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 財產租賃合同以租賃金額為計稅依據，按1‰貼花。應納印花稅=12.8萬元×1‰=128(元)。

　　【該題針對“印花稅的計算”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務人。

　　【該題針對“煙葉稅的征收管理”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

　　【該題針對“土地增值稅征免稅規定”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 評估價格=12000×70%=8400(萬元);增值額=10000-8400-115=1485(萬元)。

　　【該題針對“土地增值稅的計算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 應納城鎮土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據規定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮土地使用稅的時間是8個月。

　　【該題針對“城鎮土地使用稅的計算”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 根據規定，代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人，其納稅地點為代扣代收地。

　　【該題針對“城建稅的征收管理”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 法定繼承人承受房屋權屬不征契稅;以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅;契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人，獲得的土地承包經營權不是契稅的征收范圍。

　　【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】

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