三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“船舶噸稅的計稅依據及應納稅額計算”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“房產稅的稅率”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 根據規定，隱瞞、虛報房地產成交價格的，土地增值稅按照房地產評估價格計算征收。

　　【該題針對“土地增值稅計稅依據的特殊規定”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“土地增值稅征收管理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。

　　【該題針對“煙葉稅納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 可以免征印花稅的慈善性捐贈財產轉移書據僅限于捐贈給政府、社會福利單位和學校三種情況。

　　【該題針對“印花稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的，應征收土地增值稅。

　　【該題針對“土地增值稅征稅范圍的特殊規定”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。這里所稱單位包括各類企業單位、事業單位、國家機關和社會團體及其他組織。這里所稱個人包括個體經營者。同時也包括外商投資企業、外國企業、外國駐華機構及海外華僑、港澳臺同胞和外國公民。

　　【該題針對“土地增值稅納稅人”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 契稅納稅人包括外商投資企業、外國企業、外籍人員。

　　【該題針對“契稅納稅人”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“印花稅計稅依據”知識點進行考核】

　　四、不定項選擇題

　　【資料1】

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】關稅完稅價格為境外成交價格，加上到達我國境內輸入地點起卸前的運費和保險費，支付給境內采購代理人的傭金不得計入關稅完稅價格，但除支付給采購代理人之外的其他傭金可以計入關稅完稅價格，支付我國境內的運輸費用不得計入關稅完稅價格，所以本題關稅完稅價格=100+20+10=130(萬元)，關稅=130×20%=26(萬元)。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】房產交換的，由多支付貨物、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅，所以由甲企業繳納契稅;房產交換，契稅的計稅依據為支付的差額，應納契稅=20×3%=0.6

　　(萬元)。

　　3.

　　【答案】AC

　　【解析】在境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，所以A選項正確;該業務應納的煙葉稅=200×(1+10%)×20%=44(萬元)。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】應納增值稅=400×17%-(130+26)×17%-5×11%-200×(1+10%)×(1+20%)×13%=6.61(萬元)。應納消費稅=400×30%=120(萬元)，應納城建稅及教育費附加=(6.61+120)×(7%+3%)=12.66(萬元)。

　　【資料2】

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額;對于加罰的利息不允許扣除;其他房地產開發費用，按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本金額之和的5%以內計算扣除。計算公式為：允許扣除的房地產開發費用=實際發生的利息支出+(取得土地使用權支付金額+房地產開發成本)×5%以內。所以準予扣除的房地產開發費用=80-10+(1000+40+1100)×4%=155.6(萬元)。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：納稅人所在地區為縣城的，城建稅稅率為5%，所以應納城建稅和教育費附加=3000×11%×(5%+3%)=26.4(萬元);選項D：與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的城建稅、教育費附加和印花稅，但是因為房地產開發企業已經將繳納的印花稅列入管理費用中了，故不允許單獨再扣除，另外，增值稅屬于價外費用，不能計入“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】該房地產開發企業在計算土地增值稅時扣除項目金額合計=1000+40+1100+155.6(房地產開發費用)+3000×11%×(5%+3%)(城建稅、教育費附加)+(1000+40+1100)×20%(加計扣除項目)=2750(萬元)。

　　4.

　　【答案】A

　　【解析】土地增值額=3000-2750=250(萬元)，增值率=250÷2750×100%=9.09%<20%，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅;所以該房地產開發企業應納土地增值稅為0。

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