根據下述資料，回答題：

　　2015年1月，某酒店(位于市區)發生如下經濟業務：

　　(1)餐廳營業收入14萬元;

　　(2)歌舞廳營業收入中，門票收入8萬元，煙酒、飲料、鮮花收入18萬元，其他服務費收入3萬元;

　　(3)客房部房費收入34萬元;

　　(4)歌舞廳的采購支出13萬元，水電消耗8萬元，工資支出12萬元。

　　已知：當地政府規定的娛樂業適用的營業稅稅率為20%，其他服務業稅率5%。城市維護建設稅適用稅率為7%，教育費附加征收比率為3%。

　　58

　　歌舞廳營業收入應繳納的營業稅是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　(8+18)×20%=5.2萬元

　　B.

　　(8+18+3-13)×20%=3.2萬元

　　C.

　　(18+3)×20%+8×5%=4.6萬元

　　D.

　　(8+18+3)×20%=5.8萬元

　　參考答案：D　　參考解析：

　　歌舞廳收人應繳納的營業稅=(8+18+3)×20%=5.8(萬元)

　　59

　　該酒店當月應繳納的營業稅是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6萬元

　　B.

　　14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2萬元

　　C.

　　(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3萬元

　　D.

　　14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6萬元

　　參考答案：B　　參考解析：

　　餐廳收入應繳納的營業稅=14×5%=0.7(萬元)

　　客房部收入應繳納的營業稅=34×5%=1.7(萬元)

　　各項支出消耗不允許扣除，該酒店應繳納的營業稅=0.7+5.8+1.7=8.2(萬元)

　　60

　　該酒店應繳納的城建稅和教育費附加是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56萬元

　　B.

　　[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82萬元

　　C.

　　[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63萬元

　　D.

　　[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76萬元

　　參考答案：B　　參考解析：

　　應繳納的城建稅和教育費附加=8.2×(7%+3%)=0.82(萬元)

　　61

　　下列關于營業稅的表述中，說法正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　餐廳收入應按“服務業”稅目繳納營業稅

　　B.

　　歌舞廳的采購支出可以從計稅營業額中扣除

　　C.

　　歌舞廳的收入全部按照“服務業”的稅率繳納營業稅

　　D.

　　歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒屬于營業稅的混合銷售

　　參考答案：A,D　　參考解析：

　　歌舞廳的采購支出不可以從計稅營業額中扣除，以營業收入全額計稅;歌舞廳的收入全部按照“娛樂業”的稅率繳納營業稅。

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