11[單選題] 甲公司為增值稅小規模納稅人，2016年3月10日將自己使用過的一臺機器設備出售，售價103萬元(含稅)。該設備是甲公司10年前購入的。已知小規模納稅人的征收率為3%，甲公司此項業務應納增值稅稅額為(　　)。

　　A.103×3%=3.09(萬元)

　　B.103÷(1+3%)× 2%=2(萬元)

　　C.103÷(1+3%)×3%=3(萬元)

　　D.103×2%=2.06(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，依3%的征收率減按2%征收增值稅。甲公司應納稅額=103÷(1+3%)× 2%=2(萬元)。參考教材P169。

　　12[單選題] 下列關于國內信用證的表述中，不符合支付結算法律制度規定的是(　　)。

　　A.不可撤銷

　　B.不可轉讓

　　C.不可取現

　　D.不可跟單

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項ABD：我國的信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(2)選項C：我國的信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金。參考教材P124。

　　13[單選題] 根據行政復議法的規定，下列關于行政復議制度的表述中，正確的是(　　)。

　　A.申請人對地方人民政府具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對地方人民政府規章的審查申請

　　B.申請人申請行政復議，應當以書面形式申請

　　C.行政復議期間具體行政行為不停止執行，但是被申請人認為需要停止執行的，可以停止執行

　　D.行政復議決定書一經作出，即發生法律效力

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為所依據的規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規定的審查申請，但不含國務院部委規章和地方人民政府規章。(2)選項B：申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。(3)選項C：行政復議期間具體行政行為不停止執行。但是，有下列情形之一的，可以停止執行：①被申請人認為需要停止執行的;②行政復議機關認為需要停止執行的;③申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的;④法律規定停止執行的。(4)選項D：行政復議決定書一經“送達”，即發生法律效力。參考教材P26、P27、P29。

　　14[單選題] 甲房地產公司2017年1月銷售自行開發的商業房地產項目，取得不含增值稅收入10000萬元，準予扣除項目金額1200萬元。已知土地增值稅稅率為60%，速算扣除系數為35%，甲房地產公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.(10000-1200)× 60%-10000 × 35%=1780(萬元)

　　B.(10000-1200)× 60%-1200×35%=4860(萬元)

　　C.10000 ×60%-1200×35%=5580(萬元)

　　D.10000 ×60%-(10000-1200)×35%=2920(萬元)

　　參考答案：B

　　參考解析：土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率一扣除項目金額×速算扣除系數。參考教材P315。

　　15[單選題] 一般納稅人在2017年1月10日購進不動產，取得增值稅專用發票上注明的稅額為110萬元，在當年可以抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.110×40%=44

　　B.110×50%=55

　　C.110×60%=66

　　D.110

　　參考答案：C

　　參考解析：2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。參考教材P197。

　　16[單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.房地產開發企業在改制重組時以國有土地、房屋進行投資

　　B.企業將房產通過民政部門贈與兒童福利院

　　C.房地產的重新評估

　　D.房地產的代建行為

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項A：房地產開發企業在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，要征收土地增值稅;(2)選項B：企業將房產通過非營利的社會團體、國家機關，將房產贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的行為，不征土地增值稅;(3)選項CD：房地產的重新評估和房地產的代建行為，產權未發生轉移，不征土地增值稅。參考教材P309、P310。

　　17[單選題] 根據稅收征收管理法律制度的規定，對計劃單列市國家稅務局的具體行政行為不服的，向(　　)申請行政復議。

　　A.省級國家稅務局

　　B.國家稅務總局

　　C.本市人民政府

　　D.省級人民政府

　　參考答案：B

　　參考解析：對計劃單列市國家稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。參考教材P387。

　　18[單選題] 甲乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發生糾紛。乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案。首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決該糾紛，法院對該案沒有管轄權。下列對該案的處理方式中，正確的是(　　)。

　　A.法院與仲裁機構協商解決該案管轄權事宜

　　B.法院繼續審理該案

　　C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續審理

　　D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案

　　參考答案：B

　　參考解析：當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。參考教材P18。

　　19[單選題] 根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅

　　B.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日的次月起繳納城鎮土地使用稅

　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅

　　D.納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納城鎮土地使用稅

　　參考答案：B

　　參考解析：選項B：納稅人新征用的“耕地”，自批準征用之日起“滿1年”時，開始繳納城鎮土地使用稅。參考教材P325。

　　20[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于我國非居民納稅人的是(　　)。

　　A.在中國境內有住所的個人

　　B.在中國境內有住所但不在我國境內居住的個人

　　C.在中國境內無住所而在我國境內居住滿1年的個人

　　D.在中國境內無住所而在我國境內居住不滿1年的個人

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項ABC：在中國境內有住所，或者無住所而在我國境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;(2)選項D：在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。參考教材P259。

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