參考答案

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起我國實行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉換。

　　[該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房應繳納營業(yè)稅。

　　[該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核增值稅視同銷售的范圍。選項ABC視同銷售，應繳納增值稅;選項D應繳納營業(yè)稅。

　　[該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核增值稅稅率。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。未分別核算或不能準確核算銷售額的，從高適用稅率。

　　[該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核增值稅的計算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　[該題針對“增值稅的計算”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運費準予抵扣進項稅額的計算。準予抵扣的進項稅額=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

　　[該題針對“增值稅進項稅額抵扣”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核進項稅的抵扣。購進貨物非正常損失，其進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月份可以抵扣的進項稅額=18-18×1/3=12(萬元)。

　　[該題針對“增值稅進項稅額抵扣”知識點進行考核]