四、計算題

　　1

　　[答案]

　　(1)當期進項稅額= 56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13% + 5100=12120(元)

　　(2)當期銷項稅額=(117000+93600+14040)÷(1+17%)×17%=32640(元)

　　(3)該公司應繳增值稅=32640-12120=20520(元)

　　[該題針對“增值稅的計稅依據,增值稅的計算,增值稅的特殊應稅項目,增值稅進項稅額抵扣”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)該公司當月進口服裝面料應繳納的關稅稅額=50×5%=2.5(萬元)

　　該公司當月進口服裝面料應繳納的增值稅稅額=(50+50×5%)×17%=8.93(萬元)

　　(2)該公司支付運費準予抵扣的進項稅額=3×7%=0.21(萬元)

　　該公司當月允許抵扣的增值稅進項稅額=8.93+0.21=9.14(萬元)

　　(3)該公司當月銷售服裝的銷項稅額=100×17%=17(萬元)

　　該公司當月銷售服裝應繳納的增值稅額=17-9.14=7.86(萬元)

　　[該題針對“增值稅的計稅依據,增值稅的計算,增值稅的特殊應稅項目,增值稅進項稅額抵扣”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)進口散裝化妝品應繳納消費稅=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

　　(2)委托加工A類化妝品應繳納消費稅=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

　　(3)B類化妝品應繳納消費稅=(580000+8000)×30%=176400(元)

　　(4)成套化妝品應繳納消費稅=1500000×30%+510000/(1+17%)×30%-450000×80%=220769.23(元)

　　[該題針對“消費稅的計稅依據,消費稅的計算,消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]