四、計算題

　　1

　　[答案]

　　(1)進口散裝化妝品應繳納消費稅=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

　　(2)委托加工A類化妝品應繳納消費稅=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

　　(3)B類化妝品應繳納消費稅=(580000+8000)×30%=176400(元)

　　(4)成套化妝品應繳納消費稅=1500000×30%+510000/(1+17%)×30%-450000×80%=220769.23(元)

　　[解析]：

　　[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)本期允許抵扣的進項稅額

　　①A材料進項稅額=510-100×17%=493(萬元)

　　②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%+30×7%=67.1(萬元)

　　本題允許抵扣的進項稅額=493+67.1=560.1(萬元)

　　(2)當期銷項稅額

　　①銷售B產品的銷項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)

　　②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

　　③在建工程領用D產品應視同銷售，銷項稅為=500×17%=85(萬元)

　　當期銷項稅額=765+85=850(萬元)

　　(3)本期應繳納增值稅=850-560.1-130.5=159.4(萬元)

　　[解析]：

　　[該題針對“一般納稅人應納稅額計算”知識點進行考核]

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