一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起我國實行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換。

　　[該題針對“增值稅的基本規(guī)定”知識點進(jìn)行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核增值稅視同銷售的范圍。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，屬于視同銷售;將外購的貨物用于集體福利或個人消費，不屬于視同銷售。

　　[該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進(jìn)行考核]

　　3

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核增值稅的低稅率的范圍。A適用簡易辦法4%征收增值稅;B銷售舊貨，適用簡易辦法4%減半征收增值稅;C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，適用簡易辦法6%征收增值稅。

　　[該題針對“增值稅稅率”知識點進(jìn)行考核]

　　4

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核增值稅的計算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

　　[該題針對“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核增值稅的計算。甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額=20×80%×10000×17%=27200(元)

　　[該題針對“一般納稅人應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和支付運費準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的計算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

　　[該題針對“增值稅進(jìn)項稅額抵扣及計算”知識點進(jìn)行考核]

　　7

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核進(jìn)項稅的抵扣。購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項稅額=18-18×1/3=12(萬元)。

　　[該題針對“增值稅進(jìn)項稅額抵扣及計算”知識點進(jìn)行考核]

　　8

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅，以同類產(chǎn)品最高價格作計稅銷售額。

　　[該題針對“消費稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核]

　　9

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。

　　[該題針對“消費稅的征稅環(huán)節(jié)”知識點進(jìn)行考核]

　　10

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核消費稅的征稅范圍。選項

　　A

　　B.D不屬于消費稅的征稅范圍。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　11

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考核增值稅和消費稅的稅率。消費稅的稅率包括比例稅率和定額稅率;增值稅的稅率形式是比例稅率。

　　[該題針對“消費稅稅率”知識點進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產(chǎn)甲類卷煙應(yīng)納消費稅=3000×0.015+2000×56%=1 165 (萬元);銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費稅=300×36%=108(萬元);合計應(yīng)納消費稅=1165+108=1273(萬元)。

　　[該題針對“消費稅的計算”知識點進(jìn)行考核]

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