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| 第 12 頁(yè)：計(jì)算題答案 |
13
[答案]：C
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。同時(shí)對(duì)于沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(100+40)÷(1-30%)×30%=60(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：B
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。啤酒實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅，2000×250+5000×220=1600000(元)=160(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]：C
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算和繳納。A廠涉及兩項(xiàng)消費(fèi)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，一項(xiàng)是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，另一項(xiàng)是銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品義務(wù)，委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=(54000+9000)÷(1-30%)×30%=27000(元)。用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅。銷售最終應(yīng)消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=89000×40%-27000÷2=35600-13500=22100(元)。A應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=27000+22100=49100(元)。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
16
[答案]：B
[解析]：本題考核外購(gòu)已納消費(fèi)稅稅款抵扣的規(guī)定。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車不得抵扣外購(gòu)輪胎的消費(fèi)稅。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅已納稅款的抵扣”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
17
[答案]：C
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，增值稅、消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
18
[答案]：D
[解析]：本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收營(yíng)業(yè)稅;其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收增值稅。
[該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
19
[答案]：B
[解析]：本題考核進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅。(140+70)÷(1-30%)×17%=51(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“進(jìn)口貨物增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
20
[答案]：B
[解析]：本題考核增值稅的計(jì)算。包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額計(jì)算征稅。該超市10月份的銷售額=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(萬(wàn)元)。
[該題針對(duì)“一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
21
[答案]：C
[解析]：本題考核計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額的確定。計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括取得的增值稅。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)征方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
22
[答案]：C
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)征方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
23
[答案]：B
[解析]：本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回直接出售，不再繳納消費(fèi)稅，但應(yīng)繳納增值稅。
[該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)征方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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