三、判斷題

　　1、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核增值稅小規(guī)模納稅人。題目的表述是正確的。

　　2、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核視同銷售的規(guī)定。增值稅一般納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物作為集體福利發(fā)放給職工，等于是將購進貨物直接用于最終消費，購進環(huán)節(jié)已是貨物最終流通環(huán)節(jié)，再發(fā)給職工不是銷售問題，不必計算銷項稅額，其購進時已經(jīng)抵扣的進項稅額是不得抵扣問題，應作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　3、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的價外收入確定。根據(jù)規(guī)定，違約金屬于銷售方向購買方收取的價外費用，應按規(guī)定計征增值稅。

　　4、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核增值稅進項稅額的計算。非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務的進項稅額不得抵扣。

　　5、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的征收管理。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。

　　6、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核納稅人放棄免稅權(quán)的規(guī)定。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)。

　　7、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核增值稅的相關(guān)規(guī)定。

　　8、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核包裝物租金的處理。收取的包裝物租金屬于價外收入，應并入銷售額計算納稅。因此甲企業(yè)8月份的銷項稅額=[100+11.7÷(1+17%)]×17%=18.7萬元。

　　9、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核小規(guī)模應納稅額計算的規(guī)定。

　　10、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的征稅項目。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，征收增值稅。對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務費、培訓費等，不征收增值稅。

　　11、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅低稅率。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售或進口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。

　　12、【正確答案】 對【答案解析】

　　13、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

　　14、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的類型。消費型增值稅，是指在計算應納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款，對納稅人購入固定資產(chǎn)的已納稅款，允許一次性地從當期銷項稅額中全部扣除，從而使納稅人用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的全部外購生產(chǎn)資料都不負擔稅款。

　　15、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核“營改增”的稅率。

　　16、【正確答案】 對【答案解析】 本題考核“營改增”準予抵扣進項稅額的規(guī)定。

　　17、【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核增值稅的即征即退政策。根據(jù)規(guī)定，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

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