11 某居民納稅人，2013年財務資料如下：收入合計55萬元，成本合計30萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為15%，2013年應納企業所得稅為(　　)萬元。

　　A.0.75

　　B.1.32

　　C.2

　　D.3

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核企業所得稅核定征收應納稅額的計算。應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率=30÷(1—15%)×15%=5.29(萬元)。應納稅額=5.29× 25%=1.32(萬元)

　　12 持票人對支票出票人的票據權利時效，自(　　)。

　　A.出票日起6個月

　　B.票據到期日起3個月

　　C.被拒絕付款之日起6個月

　　D.提示付款之日起3個月

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核票據權利的時效。根據規定，持票人對支票出票人的票據權利時效，自出票日起6個月。

　　13 根據《指導外商投資方向規定》的有關規定，下列各項中，屬于國家禁止類外商投資項目的是(　　)。

　　A.屬于國家逐步開放的產業的

　　B.不利于節約能源的項目

　　C.不利于改善生態環境的項目

　　D.運用我國特有技術生產產品的項目

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核外商投資企業的投資項目。運用我國特有工藝或者技術生產產品的項目，屬于禁止類外商投資項目，選項ABC屬于限制類外商投資項目。

　　14 根據《商業銀行法》的規定，借款人有下列情形的，屬于貸款人不得對其發放貸款的是(　　)。

　　A.借款人為生產國家鼓勵產品的

　　B.借款人實行合并時，已清償完貸款人原有貸款債務

　　C.借款人為分支機構且未經借款授權

　　D.借款人從事建設項目的貸款按照國家規定取得了有關部門的批準

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核對貸款人的限制。借款人有下列情形之-的，不得對其發放貸款：(1)不具備法律法規規定的借款人資質和條件的;(2)生產、經營或投資國家明文禁止的產品、項目的;(3)建設項目貸款按國家規定應當報經有關部門批準而未取得批準文件的;(4)生產、經營或投資項目貸款按照國家規定應取得環境保護部門許可而未取得許可的;(5)借款人實行承包、租賃、聯營、合并(兼并)、合作、分立、股權轉讓、股份制改造過程中，未清償或落實貸款人原有貸款債務的;(6)不具有法人資格的分支機構未經借款授權的;(7)國家明確規定不得貸款的。

　　15 付款人承兌時附有條件，下列說法正確的是(　　)。

　　A.所附條件不具有匯票上的效力

　　B.所附條件滿足，承兌方能成立

　　C.所附條件滿足，承兌人應當承擔到期付款的責任

　　D.視為拒絕承兌

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核匯票的承兌。我國《票據法》不允許不單純承兌。根據《票據法》規定，付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。這-規定與附有條件的背書不同。附有條件的背書.所附條件不具有匯票上的效力。

　　16 某企業為創業投資企業。2011年8月1日，該企業向境內未上市的中小高新技術企業投資200萬元。2013年度企業利潤總額890萬元;未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2013年該企業應納企業所得稅額為(　　)萬元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核企業所得稅的計算。(1)創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿兩年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣;(2)未經核定的準備金支出，屬于企業所得稅前禁止扣除項目。因此，2013年該企業應納企業所得稅稅額=[(890+10)-200× 70%]×25%=190(萬元)。

　　17 某中外合資經營企業的投資總額為1800萬美元。在其注冊資本中，中方認繳的出資額為500萬美元。根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列關于外方認繳出資最低限額的表述中，正確的是(　　)。

　　A.外方至少應出資760萬美元

　　B.外方至少應出資400萬美元

　　C.外方至少應出資220萬美元

　　D.外方至少應出資100萬美元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核合營企業注冊資本與投資總額的比例。根據規定，合營企業投資總額在1000萬美元以上至3000萬(含3000萬)美元的，注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題中，投資總額為1800萬美元，且超過了1250萬美元，那么注冊資本不得低于：1800×2/5=720(萬美元)，中方認繳的出資額為500萬美元，那么外方認繳的出資額就是720—500=220(萬美元)。

　　18 根據《企業所得稅法》的規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起-定時間內繳入國庫。該時間為(　　)。

　　A.7日

　　B.10 日

　　C.15日

　　D.5日

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核企業所得稅扣繳稅款的規定�？劾U義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫。

　　19 蘭蘭今年9周歲，去年1月份蘭蘭的媽媽為其投保保額為10萬的人壽保險，今年8月份蘭蘭因不堪學習壓力而跳樓自殺，對于蘭蘭的人壽保險，保險人應(　　)。

　　A.不承擔給付保險金的責任并不退還保單現金價值

　　B.不承擔給付保險金的責任但可退還保單現金價值

　　C.不承擔給付保險金的責任.但可退還所交保險費

　　D.全額賠償保險

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核保險合同。以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起2年內，被保險人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。

　　20 某商場(一般納稅人)2013年2月，將市場價為1500000元(含稅)的音像制品定價1540000元(含稅)銷售給某商店。則該商場上述業務的銷售額應是(　　)元。

　　A.1316239.32

　　B.1160000.00

　　C.115309.70

　　D.1362831.86

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核適用低稅率貨物增值稅的計算。音像制品和電子出版物，適用13%的低稅率。不含稅銷售額=1540000÷(1+13%)=1362831.86(元)。

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