五、綜合題(本類題共1題，共12分。)

　　59北京創意村文化有限公司(以下簡稱設計公司)為增值稅-般納稅人，主要從事各方面設計業務，該公司2014年2月發生以下經濟業務：

　　(一)對外提供服務

　　(1)為甲公司個人提供服裝設計服務，取得收入1 00000元;

　　(2)為張某個人提供創意策劃服務，取得收入90000元;

　　(3)為乙公司提供環境沒計服務，取得收入60000元;

　　(4)為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。

　　(二)購進業務

　　(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發票上注明稅款5000元;

　　(2)購買公司用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發票上注明稅款3000元;

　　(3)購買公司業務接待用禮品.取得1份增值稅專用發票上注明稅款4000元;

　　(4)取得1份北京某運輸公司一般納稅人開具的運輸業增值稅專用發票，價稅合計3000元。設計公司會計核算健全.所有收入為含稅價款，取得的各類發票均已認證相符。

　　要求：根據上述情況分析回答下列問題(計算取小數點后兩位)：

　　(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”應稅范圍中現代服務業的哪一類?

　　(2)設計公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅?

　　(3)計算設計公司當月的銷項稅額。

　　(4)計算設計公司當月的進項稅額。

　　(5)計算設計公司當月應繳納的增值稅額。

　　答案解析:

　　(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現代服務業的“文化創意服務”。

　　(2)設計公司對外提供的服務收入中“為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元”不繳納增值稅。

　　(3)當月銷項稅額=(100000+90000+60000)÷(1+6%)× 6%=14150.94(元)

　　(4)當月進項稅額=5000 +3000÷(1+11%)×11%+3000=8297.3(元)

　　(5)本月應稅服務應納稅額=14150.94—8297.3=5853.64(元)

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