11上海市甲、乙兩店為成為實行統一核算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規定，甲店的下列經營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是(　　)。

　　A.將貨物交付給位于北京市的某商場代銷

　　B.代銷北京市某商場的貨物

　　C.將貨物移送本市乙店銷售

　　D.為促銷將本店貨物無償贈送消費者

　　參考答案：C

　　參考解析

　　視同銷售貨物行為，可以歸納為下列三種情形：①轉移貨物但未發生所有權轉移;②雖然貨物所有權發生了變動，但貨物的轉移不一定采取直接銷售的方式;③貨物所有權沒有發生變動，貨物的轉移也未采取銷售的形式，而是用于類似銷售的其他用途。對于總分機構的貨物移送，限于“同一縣市”，甲店將貨物轉移到“本市”的乙店，不屬于視同銷售行為。

　　12關于經常項目外匯管理的表述，正確的是(　　)。

　　A.單方面轉移，是一國對外單方面的、有償的支付，分為私人單方面轉移與政府單方面轉移

　　B.經常項目外匯收入，必須按照規定賣給經營結售匯業務的金融機構

　　C.經常項目外匯支出，可以憑有效單證以自有外匯支付，也可向經營結售匯業務的金融機構購匯支付

　　D.經營結售匯業務的金融機構應當按照規定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行審查，無需外匯管理機關對此進行監督檢查

　　參考答案：C

　　參考解析

　　選項A，單方面轉移，是一國對外單方面的、無償的支付，分為私人單方面轉移和政府單方面轉移兩類;選項B，經常項目外匯收入，可以按照國家有關規定保留或者賣給經營結匯、售匯業務的金融機構，但經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付;選項D，經營結匯、售匯業務的金融機構應當按照國務院外匯管理部門的規定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，外匯管理機關有權對上述事項進行監督檢查。

　　13A的戶籍地在甲市，經常居住地是乙市，2013年2月，A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監禁于丁市監獄。下列對合同糾紛有管轄權的法院是(　　)。

　　A.甲市法院

　　B.乙市法院

　　C.丙市法院

　　D.丁市法院

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查地域管理。根據相關規定，對被勞動教養的人提起的訴訟以及對被監禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經常居住地不一致的，由原告經常居住地(乙市)人民法院管轄。

　　14甲乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發生的糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案，首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾紛，法院對該案沒有管轄權，下列對該案的處理方式中，正確的是(　　)。

　　A.法院與仲裁機構協商解決該案管轄權事宜

　　B.法院繼續審理該案

　　C.法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續審理

　　D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查仲裁協議相關知識。根據相關規定，如果甲在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協議的，人民法院應駁回乙的起訴;如果甲在人民法院“開庭審理時”才提交仲裁協議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。

　　15上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報告應記載已發行的股票、公司債券情況，其中包括(　　)。

　　A.持有公司股份最多的前5名股東的名單和持股數額

　　B.持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額

　　C.持有公司股份最多的前30名股東的名單和持股數額

　　D.持有公司股份最多的前100名股東的名單和持股數額

　　參考答案：B

　　參考解析

　　上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度結束之日起4個月內報送年度報告，報告內容之一是：已發行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額。

　　16下列有關上市公司組織機構的特別規定，說法正確的是(　　)。

　　A.上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的20%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過

　　B.上市公司可以不設獨立董事

　　C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，其與公司進行關聯交易等進行監督

　　D.對于關聯董事會議，董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過

　　參考答案：D

　　參考解析

　　選項A，根據規定，上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的“30%”的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過;選項B、C，上市公司應當設立獨立董事和董事會秘書，董事會秘書是指掌管董事會文件并協助董事會成員處理日常事務的人員，董事會秘書主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜。

　　17根據現行消費稅法律制度的規定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續生產應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應納的消費稅稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.外購已稅煙絲為原料生產的卷煙

　　B.外購已稅汽車輪胎生產的小轎車

　　C.外購已稅化妝品為原料生產的化妝品

　　D.外購已稅摩托車生產的摩托車

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查外購已納消費稅稅款抵扣的規定。外購已稅汽車輪胎生產的小轎車不得抵扣外購輪胎的消費稅，只有外購已稅汽車輪胎生產的“汽車輪胎”，才可以抵扣外購環節的消費稅。

　　18根據增值稅法律制度的規定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是(　　)。

　　A.進口固定資產設備的企業

　　B.銷售商品房的公司

　　C.零售雜貨的個體戶

　　D.生產銷售家用電器的公司

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查增值稅的納稅人。銷售商品房應繳納營業稅。

　　192011年3月，某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率為10%，則該批酒應納消費稅、增值稅合計為(　　)萬元。

　　A.8.80

　　B.8.56

　　C.7.91

　　D.8.20

　　參考答案：A

　　參考解析

　　糧食白酒實行復合計稅，則組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-比例稅率)。故組成計稅價格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5(萬元)。應納消費稅=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.8(萬元)。應納增值稅=23.5x17%=4.0(萬元)。合計應納稅額=4.8+4.0=8.80(萬元)。

　　20某居民企業2011年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經費為35.50萬元，其中福利費本期發生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費2.50萬元，該企業在計算2011年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.7.75

　　C.9

　　D.35.50

　　參考答案：C

　　參考解析

　　福利費扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發生30萬元，準予扣除21萬元;工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發生3萬元，可以據實扣除;職工教育經費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發生2.50萬元，可以據實扣除;應調增應納稅所得額=35.50-(21+3+2.50)=9(萬元)。

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