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2014會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考前必做:第四套

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第 1 頁:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
第 4 頁:多項(xiàng)選擇題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:簡(jiǎn)答題
第 7 頁:綜合題
第 8 頁:答案及解析

  五、綜合題

  1、某企業(yè)2013年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬元,營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬元,銷售費(fèi)用1200萬元,管理費(fèi)用600萬元,投資收益90萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元,企業(yè)利潤(rùn)合計(jì)為240萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列問題需要調(diào)整:

  (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬元,公司債券利息收入30萬元,投資于非上市公司,按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元;

  (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬元;

  (3)管理費(fèi)用中60萬元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;

  (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬元;

  (5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金,10萬元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款;

  (6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬元。

  要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

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