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　　試點地區北京創意村文化有限公司(以下簡稱設計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設計業務，該公司2012年12月發生以下經濟業務：

　　(一)對外提供服務

　　(1)為甲公司個人提供服裝設計服務，取得收入100000元。

　　(2)為張某個人提供創意策劃服務，取得收入90000元。

　　(3)為乙公司提供環境設計服務，取得收入60000元。

　　(4)為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元。

　　(二)購進業務

　　(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發票上注明稅款5000元。

　　(2)購買公司個人消費用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發票上注明稅款3000元。

　　(3)購買公司業務接待用禮品，取得1份增值稅專用發票上注明稅款4000元。

　　(4)取得1份非試點地區某納稅人開具的公路運輸發票金額為28571.43元。

　　(5)取得1份稅務機關代開的試點地xE4,規模納稅人運輸業增值稅專用發票價稅合計14285.71元。

　　(6)取得1份試點地區北京某運輸公司一般納稅人開具的運輸業增值稅專用發票，價稅合計3000元。

　　設計公司會計核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發票均已認證相符。

　　要求：根據上述情況分析回答下列問題(計算取小數點后兩位)。

　　(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現代服務業的哪一類?

　　(2)設計公司對外提供服務收入中哪一項不繳納增值稅?

　　(3)計算設計公司當月的銷項稅額。

　　(4)計算設計公司當月的進項稅額。

　　(5)計算設計公司當月應繳納的增值稅額。

　　參考解析：

　　(1)設計公司提供的服務屬于“營改增”試點應稅范圍中現代服務業的“文化創意服務”。

　　(2)設計公司對外提供的服務收入中“為賈某個人提供婚慶服務取得收入2000元”不繳納增值稅。

　　(3)當月銷項稅額=(100000+90000+60000)÷(1+6%)×6%=14150.94(元)

　　(4)當月進項稅額=5000+28571.43×7%+14285.71×7%+3000+(1+11%)×11%=8297.3(元)

　　(5)本月應稅服務應納稅額=14150.94—8297.3=5853.64(元)

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