點擊查看：2019年中級會計職稱《經濟法》備考精選習題匯總

　　【例題·判斷題】非居民企業在中國境內設立機構、場所的，僅就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業所得稅(　)。(應試指南309頁第3題)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，在我國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，應當向我國繳納企業所得稅的有(　)。(應試指南308頁第1題)

　　A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得

　　C.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　【例題·單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是(　)。

　　A.在境外成立的企業均屬于非居民企業

　　B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業

　　C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據規定，非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　【例題·多選題】依據企業所得稅法的規定，下列所得來源地規定正確的有(　)。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

　　B.提供勞務所得按照提供勞務的企業或者機構、場所所在地確定

　　C.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

　　D.特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』B項提供勞務所得，按照勞務發生地確定，表述不正確;C項權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定，表述不正確。

　　【例題·判斷題】轉讓動產所得的應稅所得來源地標準，按照所轉讓動產的所在地確定。(　)(應試指南309頁第1題)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。

　　【例題·單選題】某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業。2014年度該企業的應納稅所得額為200萬元，該企業2014年度應繳納的企業所得稅額為(　)萬元。(應試指南312頁第3題)

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅，應繳納企業所得稅=200×15%=30(萬元)。

　　【例題·單選題】境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元。甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為(　)萬元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　『正確答案』D

　　『答案解析』非居民企業在我國境內未設立機構、場所的，減按10%的稅率征收企業所得稅，甲企業應納企業所得稅=1000×10%=100(萬元)。

　　【例題·多選題】企業按照公允價值確定收入的收入形式包括(　)。

　　A.債務的豁免

　　B.股權投資

　　C.勞務

　　D.不準備持有到期的債券投資

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。企業取得非貨幣形式的收入包括：固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。

　　【例題·單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。(應試指南312頁第4題)

　　A.采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(1)商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額，A錯誤;(2)售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理，C錯誤;(3)銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理，D錯誤。

　　【例題·單選題】甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉讓該項股權公允價格為500萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司應確認股權轉讓所得為(　)萬元。(應試指南306頁第9題)

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　『正確答案』D

　　『答案解析』轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。因此股權轉讓所得=500-200=300萬元。

　　【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現

　　C.被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』(1)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現，B錯誤;(2)被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎，C錯誤。

　　【例題·單選題】某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費80萬元，為公司高管繳納商業保險費30萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該公司2013年度發生的上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為(　)萬元。

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　『正確答案』C

　　『答案解析』基本社會保險費可以全額在稅前扣除。企業為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分(1000×5%=50萬元)，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。則該公司2013年度發生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額=150+50=200(萬元)。

　　相關推薦：

　　2009-2018中級會計職稱真題及答案|解析|估分|下載

　　2019年中級會計職稱報名時間 | 報考條件 | 關注微信

　　2019年中級會計職稱考試時間 | 考試大綱 | 考試科目

　　2019年中級會計職稱考試教材 | 分數線 | 下載萬題庫