【例題·單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業所得稅的是(　)。(應試指南306頁第7題)

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.債務重組收入

　　D.符合條件的居民企業之間的股息收入

　　『正確答案』C

　　『答案解析』A屬于不征稅收入;BD選項屬于免稅收入。

　　【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有(　)。(應試指南309頁第4題)

　　A.轉讓股權的收入

　　B.接受捐贈的收入

　　C.取得的財政撥款

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項CD屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。

　　【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的有(　)。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息

　　C.物資及現金溢余

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』根據規定，財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入，選項AD當選;企業資產溢余屬于應當征稅的其他收入，并非免稅收入，選項C當選。

　　【例題·單選題】企業下列項目的所得減半征收企業所得稅的是(　)。

　　A.油料作物的種植

　　B.糖料作物的種植

　　C.麻類作物的種植

　　D.香料作物的種植

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業下列項目的所得減半征收企業所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養殖、內陸養殖。

　　【例題·判斷題】企業承包建設國家重點扶持的公共基礎設施后項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。(　)

　　『正確答案』×

　　『答案解析』企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅;但是，企業承包經營、承包建設和內部自建自用的，不得享受上述企業所得稅優惠。

　　【例題·單選題】企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，從(　)起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　A.獲利年度

　　B.盈利年度

　　C.項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度

　　D.領取營業執照年度

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。

　　【例題·單選題】某專門從事技術轉讓的公司2015年度取得符合條件的技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2015年度應繳納企業所得稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.25

　　C.875

　　D.175

　　『正確答案』B

　　『答案解析』對符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。應納稅額=(700-500)×25%×50%=25(萬元)。

　　【例題·判斷題】甲公司2013年開發一項新工藝發生的研究開發費用為80萬元，尚未形成無形資產計入當期損益。在甲公司計算當年企業所得稅應納稅所得額時，該項研究開發費用可以扣除的數額為120萬元。(　)

　　『正確答案』√

　　『答案解析』企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用的50%加計扣除;則該項研究開發費用可以扣除的數額=80+80×50%=120(萬元)。

　　【例題·單選題】2011年4月1日，甲創業投資企業采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業資格的乙公司(該公司屬于中小企業)投資120萬元，股權持有至2013年6月1日，甲創業投資企業2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數額為(　)萬元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據規定，創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業兩年以上的，可以按照其投資額的70%在當年抵扣該企業的應納稅所得額，但股權持有須滿2年。則甲創業投資企業2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數額=120×70%=84(萬元)。

　　【例題·單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是(　)。

　　A.企業的贊助支出

　　B.企業向殘疾職工支付的工資

　　C.企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10%的部分

　　D.創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的投資額70%的部分

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A中企業的贊助支出不能稅前扣除;選項B屬于可以加計扣除的項目，而并非直接從所得稅額中抵免;選項C屬于可以抵免應納稅額的情形;選項D是可以抵免應納稅所得額，并非題目要求的享受稅額抵免優惠政策的情形。

　　【例題·多選題】企業的固定資產由于技術進步等原因，確定需要加速折舊的，根據企業所得稅法律制度的規定，可以采用加速折舊的方法有(　)。(應試指南315頁第13題)

　　A.年數總和法

　　B.當年一次性折舊

　　C.雙倍余額遞減法

　　D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』根據規定，采取加速折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。

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