13.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為(　　)萬元。

　　A.855

　　B.867

　　C.870

　　D.874

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)期末未分配利潤=期初未分配利潤+本期實現(xiàn)的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期向投資者分配的利潤=100+1000-1000×10%-1000×5%-80=870(萬元)。

　　14.下列各項稅費，應(yīng)該計入“營業(yè)稅金及附加”科目是(　)。

　　A.出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅

　　B.增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅

　　C.出租無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅

　　D.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品被代扣代繳的消費稅

　　【答案】C

　　【解析】選項A出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)該計入“固定資產(chǎn)清理”科目;選項B增值稅一般納稅人銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅借方計入“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目;選項D委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品被代扣代繳的消費稅應(yīng)該計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”借方。

　　15. 某企業(yè)2009年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為310萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2009年所得稅費用為(　)萬元。

　　A.125

　　B.121.25

　　C.123.75

　　D.126.25

　　【答案】C

　　答案【解析】應(yīng)納稅所得額=500-15+10=495(萬元)。當(dāng)年的所得稅費用=495×25%=123.75(萬元)。

　　16.結(jié)轉(zhuǎn)可修復(fù)廢品凈損失時，應(yīng)借記的科目是( )。

　　A.基本生產(chǎn)成本

　　B.制造費用

　　C.廢品損失

　　D.營業(yè)外支出

　　【答案】A

　　【解析】本題考核廢品損失的結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)后“廢品損失”的借方反映的是歸集的可修復(fù)損失成本，應(yīng)轉(zhuǎn)入“基本生產(chǎn)成本”科目的借方。

　　17. 某企業(yè)2010年可比產(chǎn)品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本為3 200萬元，按本年計劃單位成本計算的本年累計總成本為3 100萬元，本年累計實際總成本為3 050萬元。則可比產(chǎn)品成本的降低率為( )。

　　A.4.6875%

　　B.4.9180%

　　C.1.5625%

　　D.1.6393%

　　【答案】A

　　【解析】本題考核可比產(chǎn)品成本降低率的計算。可比產(chǎn)品成本降低率=可比產(chǎn)品成本降低額÷可比產(chǎn)品按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本×100%=(3 200-3 050)÷3 200×100%=4.6875%