15.甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。為拓展業(yè)務(wù)，需要購(gòu)置廠房和添加設(shè)備。發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1) 2011年1月購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款700萬(wàn)元，增值稅119萬(wàn)元，2011年12月達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，發(fā)生安裝費(fèi)20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率3%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。

　　(2) 2012年12月末，上述設(shè)備由于使用不當(dāng)報(bào)廢，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償300萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。

　　(3) 2011年7月開(kāi)始籌建一座廠房，工程總價(jià)款600萬(wàn)元，按總價(jià)款60%預(yù)付工程款，2011年12月交付使用，并支付剩余款項(xiàng)。該廠房按平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘率5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)題。

　　(1)根據(jù)業(yè)務(wù)(1)，該項(xiàng)設(shè)備的人賬價(jià)值為(　　)萬(wàn)元。

　　A.720

　　B.819

　　C.700

　　D.839

　　(2)根據(jù)業(yè)務(wù)(l)，該項(xiàng)設(shè)備2012年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊是( )萬(wàn)元。

　　A. 288

　　B.279.6

　　C.386

　　D.368

　　(3)根據(jù)業(yè)務(wù)(2)，下列表述正確的是( )。

　　A.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬(wàn)元計(jì)人應(yīng)收賬款科目

　　B.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)?00萬(wàn)元計(jì)入其他應(yīng)收賬款科目

　　C.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為132萬(wàn)元

　　D.報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失為240.6萬(wàn)元

　　(4)根據(jù)業(yè)務(wù)(3)，下列分錄表述正確的是(　　)。

　　A.借：在建工程 360

　　貸：銀行存款 360

　　B.借：在建工程 360

　　貸：預(yù)付賬款 360

　　C.借：在建工程 600

　　貸：銀行存款 600

　　D.借：固定資產(chǎn) 600

　　貸：在建工程 600

　　(5)根據(jù)業(yè)務(wù)(3)，該廠房2012年的折舊(　　)萬(wàn)元。

　　A. 114

　　B.68.4

　　C.O

　　D.9.5

　　16.甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)甲公司2009年初開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)用于產(chǎn)品生產(chǎn)，在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生工人工資400萬(wàn)元，其他費(fèi)用50萬(wàn)元，共計(jì)450萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為300萬(wàn)元;2010年1月專(zhuān)利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。對(duì)于該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，相關(guān)法律規(guī)定該專(zhuān)利權(quán)的有效年限為10年，甲公司估計(jì)該專(zhuān)利權(quán)的預(yù)計(jì)使用年限為12年，并采用直線法攤銷(xiāo)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。(2) 2011年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，致使該專(zhuān)利權(quán)發(fā)生減值，甲公司預(yù)計(jì)其可收回的金額為160萬(wàn)元(折舊年限不變)。

　　(3) 2012年4月20日甲公司出售該專(zhuān)利權(quán)，收到價(jià)款120萬(wàn)元，存入銀行。營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列(l)～(2)題。

　　(1)下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.無(wú)形資產(chǎn)在研究階段的費(fèi)用不能資本化

　　B.該專(zhuān)利技術(shù)的成本是300萬(wàn)元

　　C.該專(zhuān)利技術(shù)可以攤銷(xiāo)的年限是10年

　　D.該專(zhuān)利技術(shù)可以攤銷(xiāo)的年限是12年

　　(2)根據(jù)資料(2)和資料(3)，下列的描述正確的有(　　)。

　　A. 2011年12月31日，計(jì)提減值準(zhǔn)備前無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值是240萬(wàn)元

　　B.2011年12月31日，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備是80萬(wàn)元

　　C.出售該專(zhuān)利權(quán)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”核算

　　D.出售該專(zhuān)利權(quán)產(chǎn)生的凈收益是41萬(wàn)元

　　17.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，假定運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅。2013年12月1日有關(guān)賬戶(hù)的期初余額如下：

　　在途物資2000元

　　預(yù)付賬款-D企業(yè)4000元

　　委托加工物資-B企業(yè) 1000元

　　周轉(zhuǎn)材料一包裝物2500元

　　原材料400000元

　　(注：“原材料”賬戶(hù)期初余額中包括上月末材料已到但發(fā)票賬單未到而暫估入賬的3000元)

　　2013年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)1日對(duì)上月末暫估人賬的原材料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　(2)3日在途材料全部收到，驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(3)8日從A企業(yè)購(gòu)人材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為25000元，增值稅為4250元，另外A企業(yè)還代墊運(yùn)費(fèi)250元。全部貨款已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(4) 10日收到委托B企業(yè)加工的包裝物，并驗(yàn)收入庫(kù)，入庫(kù)成本為1000元。

　　(5) 13日持銀行匯票100000元從C企業(yè)購(gòu)人材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為75000元，增值稅為12750元，另支付運(yùn)費(fèi)250元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。甲企業(yè)收回剩余票款并存人銀行。

　　(6) 18日收到上月末估價(jià)入賬的材料發(fā)票賬單，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為2500元，增值稅為425元，開(kāi)出銀行承兌匯票承付。

　　(7) 22日收到D企業(yè)發(fā)運(yùn)來(lái)的材料，并驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為4000元，增值稅為680元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)320元。為購(gòu)買(mǎi)該批材料上月曾預(yù)付貨款4000元，收到材料后用銀行存款補(bǔ)付余款。

　　(8) 31日根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”，12月份基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料180000元，輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料100000元，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用材料15000元，企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料5000元。

　　(9) 31日結(jié)轉(zhuǎn)本月隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本3000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)題。

　　(1)根據(jù)資料(1)～(3)，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.應(yīng)付賬款科目減少3000元

　　B.原材料科目增加24250元

　　C.原材料科目增加20000元

　　D.對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，月末應(yīng)先暫估入賬，下期初作相反分錄沖回

　　(2)根據(jù)資料(4)～(6)，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.周轉(zhuǎn)材料科目增加1000元

　　B.委托加工物資科目減少1000元

　　C.應(yīng)付票據(jù)科目減少2925元

　　D.應(yīng)付票據(jù)科目增加2925元

　　(3)根據(jù)資料(8)和資料(9)，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.管理費(fèi)用科目的發(fā)生額是20000元

　　B.基本生產(chǎn)成本科目的發(fā)生額是180000元

　　C.輔助生產(chǎn)成本科目的發(fā)生額是100000元

　　D.制造費(fèi)用科目的發(fā)生額是115000元

　　(4)甲企業(yè)12月末原材料賬戶(hù)的期末余額是(　　)元。

　　A.206320

　　B.207320

　　C.204320

　　D.206820

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