四、不定項選擇題(本題型共30分。在每個小題的備選答案中，有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　回答題：

　　甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售單價均為不含增值稅價格，存貨均未計提存貨跌價準備。甲公司2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)10月3日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件，單價為40 000元，單位銷售成本為20 000元。

　　(2)10月15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價款為700 000元，該材料發(fā)出成本為500 000元。上月已經(jīng)預(yù)收賬款600 000元。當日丙企業(yè)支付剩余貨款。

　　(3)10月18日，丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為40 000元，單位銷售成本為20 000元，其銷售收入1 600 000元已確認入賬，價款已于銷售當日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當日退回了相關(guān)貨款。

　　(4)10月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300 000元，款項已收存銀行。

　　(5)10月31日，計算本月應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅36 890元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納28 560元，銷售材料應(yīng)交納8 330元;教育費附加15 810元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納12 240元，銷售材料應(yīng)交納3 570元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　47 根據(jù)上述資料，2013年10月甲公司發(fā)生的費用是(　　)元。

　　A.1 752 700

　　B.1 658 200

　　C.1 725 700

　　D.1 777 700

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　2013年10月甲公司發(fā)生的費用=2 000 000+500 000-800 000+52 700=1 752 700(元)。

　　【該題針對“期間費用的內(nèi)容辨析及核算,綜合類題目”知識點進行考核】

　　48 根據(jù)上述資料(5)，甲公司應(yīng)記入當期“營業(yè)稅金及附加”科目的金額為(　　)元。

　　A.77 700

　　B.58 200

　　C.40 800

　　D.52 700

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　2013年10月甲公司應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”科目的金額=36 890+15 810=52 700(元)。

　　【該題針對“期間費用的內(nèi)容辨析及核算,綜合類題目”知識點進行考核】

　　49 關(guān)于10月20日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，下列處理錯誤的是(　　)。

　　A.若根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，應(yīng)于10月份確認收入300 000元

　　B.若根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，應(yīng)于10月份確認負債300 000元

　　C.若根據(jù)收付實現(xiàn)制，應(yīng)于10月份確認收入300 000元

　　D.若根據(jù)收付實現(xiàn)制，應(yīng)于10月份確認負債300 000元

　　參考答案：A,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　權(quán)責發(fā)生制下，由于是下年租金，因此確認預(yù)收賬款;收付實現(xiàn)制下，只要收到款項即應(yīng)確認收入。

　　【該題針對“期間費用的內(nèi)容辨析及核算,綜合類題目”知識點進行考核】

　　50 關(guān)于10月18日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，下列處理正確的是(　　)。

　　A.銷售退回應(yīng)沖減銷售當月的收入

　　B.銷售退回應(yīng)計入10月份管理費用

　　C.銷售退回不應(yīng)沖減應(yīng)交稅費

　　D.銷售退回應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回營業(yè)成本

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷售退回，應(yīng)直接沖減發(fā)生退回當月的主營業(yè)務(wù)收入以及主營業(yè)務(wù)成本，由于開具了紅字增值稅專用發(fā)票因此可以抵減應(yīng)交稅費。

　　【該題針對“期間費用的內(nèi)容辨析及核算,綜合類題目”知識點進行考核】

　　51 關(guān)于資料(1)，下列表述正確的是(　　)。

　　A.賒銷產(chǎn)品不能確認收入

　　B.賒銷產(chǎn)品在實際收到款項時確認收入

　　C.賒銷產(chǎn)品在發(fā)出商品時確認收入

　　D.賒銷產(chǎn)品，在簽訂購買合同時確認收入

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　賒銷商品可以確認收入，在發(fā)出商品時確認收入。

　　【該題針對“期間費用的內(nèi)容辨析及核算,綜合類題目”知識點進行考核】

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