二、多項選擇題

　　1.

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是同時具有以下特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的可抵扣暫時性差異不予確認：(1)該項交易不是企業合并;(2)交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

　　【該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核】

　　2.

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項AC，一般會引起資產賬面價值小于其計稅基礎，從而產生可抵扣暫時性差異，并引起“遞延所得稅資產”的增加;選項B，轉回存貨跌價準備會使資產賬面價值恢復，從而轉回可抵扣暫時性差異，并引起“遞延所得稅資產”的減少;選項D，實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債，從而轉回可抵扣暫時性差異，會引起“遞延所得稅資產”的減少。

　　【該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核】

　　3.

　　【正確答案】 ABCD

　　【該題針對“資產負債表債務法的理解”知識點進行考核】

　　4.

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 可供出售金融資產的公允價值變動計入資本公積，由此確認的遞延所得稅也應調整資本公積，不影響當期損益，故A項不正確。

　　【該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核】

　　5.

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項A，企業對銷售的商品計提產品質量保證費用確認的預計負債，會使預計負債賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異;選項B，企業為關聯方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規定與該預計負債相關的費用不允許稅前扣除，不產生暫時性差異;選項C，對于應付職工薪酬，對于不符合稅法規定稅前扣除的100萬元，在以后期間也不允許稅前扣除，所以計稅基礎為賬面價值減去其在未來期間可予稅前扣除的金額0，即賬面價值=計稅基礎，不產生暫時性差異;選項D，如果稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，則會計確認的預收賬款，稅法規定也不計入當期應納稅所得額，不產生暫時性差異。故此題答案為BCD。

　　【該題針對“應納稅暫時性差異的確定”知識點進行考核】

　　6.

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 企業根據資產、負債的賬面價值與計稅基礎的差額，確認的遞延所得稅，一般情況下計入所得稅費用;與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所有者權益;在企業合并中確認的遞延所得稅，應計入商譽。

　　【該題針對“遞延所得稅負債確認”知識點進行考核】