5.甲企業為2007年1月1日新成立的公司，采用資產負債表債務法核算所得稅，2008年以前適用的所得稅稅率為33%，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25%(此稅率為非預期稅率)。2007年末庫存商品的賬面余額為40萬元，計提存貨跌價準備5萬元。2008年末庫存商品的賬面余額為50萬元，本期計提存貨跌價準備后，存貨跌價準備為貸方余額10萬元。假定無其他納稅調整事項，2008年遞延所得稅資產發生額為(　)萬元。

　　A.1.65　　　B.3.3　　　C.2.5　　　D.0.85

　　6.甲公司2008年實現利潤總額為2 000萬元，當年實際發生的職工薪酬中有160萬元為稅法上不允許稅前扣除的。由于會計采用的折舊方法與稅法規定不同，當期會計上比稅法規定少計提折舊100萬元。2008年初遞延所得稅負債的貸方余額為50萬元;年末固定資產賬面價值為5 000萬元，其計稅基礎為4 700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2008年的凈利潤為(　　)萬元。

　　A.1 485　　B.1 460　　C.1 410　　D.1 510

　　7.企業2008年8月研發成功一項專利技術，發生研發支出1 600萬元，其中符合資本化的金額為1 200萬元，該無形資產的預計使用年限10年，按照直線法進行攤銷。稅法規定企業發生的研究開發支出中費用化部分可加計150%稅前扣除，資本化部分允許按150%在以后期間分期攤銷，則本期無形資產產生的暫時性差異為( )。

　　A.應納稅暫時性差異575萬元

　　B.可抵扣暫時性差異575萬元

　　C.應納稅暫時性差異600萬元

　　D.可抵扣暫時性差異600萬元

　　8.L公司2007年12月7日購入一套生產設備，原價為2 600萬元，使用年限為10年，按照直線法計提折舊，稅法規定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，該設備的預計凈殘值為0。2008年末L公司對該項固定資產計提了148萬元的固定資產減值準備，減值后折舊方法、折舊年限及預計凈殘值不變。2009年末該項設備累計產生(　　)。 A.應納稅暫時性差異284.44萬元

　　B.應納稅暫時性差異148萬元

　　C.可抵扣暫時性差異274萬元

　　D.可抵扣暫時性差異603.5萬元

　　9.甲公司自2007年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2007年度在研究開發過程中發生研發費用1 200萬元，其中符合資本化條件的研發支出800萬元，2008年1月10日該項專利技術獲得成功并已申請取得專利權(假定2008年沒有再發生研發支出且不考慮注冊費等其他因素)。甲公司發生的研究開發支出中費用化部分可按稅法規定按150%稅前扣除，對于資本化部分允許按150%在以后期間攤銷。甲公司預計該項專利權的使用年限為5年，法律規定的有效年限為10年，采用直線法進行攤銷。2009年末該項無形資產的暫時性差異的余額(　　)萬元。

　　A.720　　B.80　　C.400　　D.240