二、多項選擇題

　　1.下列說法中，正確的有( )。

　　A.資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產

　　B.資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅負債

　　C.當某項交易同時具有“該項交易不是企業合并”和“交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)”兩個特征時，該項交易中因資產或負債的初始確認所產生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產

　　D.當某項交易同時具有“該項交易不是企業合并”和“交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)“兩個特征時，該項交易中因資產或負債的初始確認所產生的可抵扣暫時性差異要確認遞延所得稅資產

　　2.在不考慮其他影響因素的情況下，企業發生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產”增加的有( )。

　　A.本期計提固定資產減值準備

　　B.本期轉回存貨跌價準備

　　C.企業購入交易性金融資產，購入當期期末公允價值小于其初始確認金額

　　D.實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債

　　3.下列有關所得稅的論斷中正確的是(　　)。

　　A.采用資產負債表債務法核算所得稅的情況下，企業一般應于每一資產負債表日進行所得稅的核算

　　B.在資產負債表債務法下，應以在未來可能取得的應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產

　　C.在資產負債表債務法下，期末“遞延所得稅資產”的賬面余額等于期末可抵扣暫時性差異與現行所得稅稅率(無預期稅率)的乘積

　　D.在資產負債表債務法下壞賬準備的計提額會產生可抵扣暫時性差異

　　4.企業因下列事項所確認的遞延所得稅，影響當期損益的有( )。

　　A.期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　B.期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異

　　C.期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　D.期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異

　　5.下列交易或事項中，不產生應納稅暫時性差異的有( )。

　　A.企業對銷售的商品計提產品質量保證費用于當期確認160萬元的預計負債

　　B.企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債2 600萬元

　　C.企業當期計入成本費用的職工工資總額為1 000萬元，尚未支付，按照稅法規定其中有100萬不符合稅法上允許扣除的條件

　　D.稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款1 500萬元