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五、綜合題
【答案】
(1)2009年1月
借:工程物資 2340
貸:銀行存款 2340
借:在建工程 1170
貸:工程物資 1170
借:在建工程 2150
貸:原材料 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 34(200×17%)
累計(jì)折舊 66
應(yīng)付職工薪酬 1850
(2)2009年12月31日
借:固定資產(chǎn) 3320
貸:在建工程 3320
(3)2010年12月31日
借:管理費(fèi)用 160
(3320-120)/20
貸:累計(jì)折舊 160
借:投資性房地產(chǎn)——成本 4000
累計(jì)折舊 160
貸:固定資產(chǎn) 3320
資本公積——其他資本公積 840
(4)2011年12月31日
借:投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 200
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 200
借:銀行存款 300
貸:其他業(yè)務(wù)收入 300
2012年12月31日
借:投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 100
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 100
借:銀行存款 300
貸:其他業(yè)務(wù)收入 300
(5)2012年12月31日
借:可供出售金融資產(chǎn) 4400
貸:其他業(yè)務(wù)收入 4300
銀行存款 100
借:其他業(yè)務(wù)成本 4300
貸:投資性房地產(chǎn)——成本 4000
——公允價(jià)值變動(dòng) 300
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 300
貸:其他業(yè)務(wù)成本 300
借:資本公積——其他資本公積 840
貸:其他業(yè)務(wù)成本 840
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