1Z102100 財務管理的目標和內容

　　【主要知識點】

　　財務管理的概念

　　企業財務通常是指企業在生產、經營商品過程中與資金有關的事務，即有關資金的籌集、分配和使用等方面的活動。這些活動稱為財務活動。在財務活動過程中，必然會同各個方面發生經濟關系，這些經濟關系就是財務關系。

　　企業根據國家有關法規制度的規定，通過預測、計劃、控制、協調等手段，合理地組織資金運動，并處理好企業與各方面的財務關系，就是企業的財務管理，它是以價值形式對企業的生產、經營活動進行綜合性的管理。

　　(一)企業的財務活動

　　企業的生產、經營活動是離不開財務活動。商品具有兩重性，是其價值和使用價值的統一體。企業的生產、經營過程也具有兩重性：既是產品的生產和交換過程，又是價值的形成和實現過程。我們知道，一切物質都具有-定量的價值，企業各項物質價值的貨幣表現就是資金。企業的生產經營過程，也就是物資在不斷地運動，而物質的價值形態也在不斷地發生變化，由一種形態變為另一種形態，周而復始，不斷循環，形成資金運動。所以企業的生產經營過程，從實物形態看表現為物資運動，從價值形態看表現為資金運動。而企業的資金運動，構成了企業經濟活動一個獨立方面，也就是企業的財務活動。

　　企業的資金運動，一般要經歷以下幾個階段：

　　1、資金投入生產經營過程。企業的各項資金是通過不同的渠道籌集而來的，主要的資金來源包括發行股票或債券、銀行借款等。這些資金一開始表現為貨幣資金。

　　2、購置過程。企業將貨幣資金購置各種生產資料。一方面購買房屋、設備等固定資產，另一方面購置生產所需的原材料、輔助材料等。通過購置過程，企業的貨幣資金形態就轉化為固定資金和儲備資金的形態。

　　3、生產過程。企業在此過程中，由生產者運用生產資料創造出新的產品。由于材料等物資是在生產過程中消耗的，固定資產在使用中發生的折舊以及用貨幣資金支付的工資和其他費用等形式計入產品成本，這時資金由貨幣資金、固定資金、儲備資金形態共同轉化成生產資金形態。產品完工入庫，資金又由生產資金形態轉化為成品資金形態。

　　4、銷售過程。企業出售產品，收回貨款，成品資金又轉化為貨幣資金的原始狀態。

　　5、分配過程。企業對收回的貨幣資金進行分配，首先考慮生產過程中的耗費，然后形成企業的純收入，按照有關法規規定，在國家、企業、投資者三者之間進行分配。以稅收或國家股股利的形式上繳國家，以股利或利潤形式分配給投資者。留在企業的則形成企業的各種基金、公積金、公益金和留存收益。

　　這就是企業資金運動的全過程，就是以貨幣資金開始，依次經過供應、生產、銷售三個階段，不斷變化形態，最后又回到其出發點，如此周而復始，不斷循環，保證企業再生產的順利進行。可見，企業的資金運動包括：資金的投入即資金的籌集過程;資金的周轉即資金的收入、投放和使用過程;資金的退出即資金的分配過程。它們分別以價值形式反映著企業對生產資料的取得和運用，物化勞動和活勞動的消耗以及生產經營成果的實現和分配。所以，企業的資金運動又表現為物資運動，是企業再生產過程中的價值運動。

　　(二)企業的財務關系

　　企業的財務活動體現著企業與各個方面的財務關系。這些財務關系主要表現在以下方面：

　　1、企業與投資者之間的財務關系

　　企業與投資者之間的財務關系，體現了所有權的性質，體現了所有者與經營者之間的產權和經營權關系。

　　2、企業與債權人之間的財務關系

　　企業與債權人之間的財務關系體現的是債權債務關系。

　　3、企業與其被投資單位的財務關系

　　企業與被投資單位的財務關系體現的是所有權性質與受資的關系。

　　4、企業與其債務人的財務關系

　　這里體現的也是債權債務關系。

　　5、企業與國家之間的財務關系

　　它體現了國家以政府管理者和所有者身份參與企業資金分配的關系。

　　6、企業內部各單位之間的財務關系

　　這是在實行企業內部經濟核算條件下，企業內部各部門之間相互提供產品勞務，進行計價結算所形成的資金結算關系。

　　7、企業與職工之間的財務關系

　　它體現了職工和企業在勞動成果上的分配關系。

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