等值的計算：資金有時間價值，即使金額相同，因其發生在不同時間，其價值就不相同。反之，不同時點絕對不等的資金在時間價值的作用下卻可能具有相等的價值。這些不同時期、不同數額但其"價值等效"的資金稱為等值，又叫等效值。 終值、現值、資金回收和償債基金計算公式。

　　(1)一次支付的終值和現值計算

　　其使用很不方便。因為它要一周期一周期地計算，如果周期數很多，計算是十分繁瑣的。而且在式中沒有直接反映出本金P、本利和F、利率i、計息周期數n等要素的關系。所以有必要對和根據現金流量支付情形進一步簡化。其中一次支付是最基本的現金流量情形。

　　一次支付又稱整付，是指所分析系統的現金流量，無論是流入或是流出，分別在時點上只發生一次，如圖所示。一次支付情形的復利計算式是復利計算的基本公式。

　　i-計息期復利率，n-計息的期數;p--現值 F--終值

　　①終值計算(已知P求F)

　　例題：某人借款10000元，年復利率I=10%試問5年末聯本代利一次需償還多少?

　　解：F=P(1+I)N=10000*(1+10%)5=10000*1.61051=16105.1元

　　磨損的類型：有型磨損、無形磨損、設備的綜合磨損

　　設備磨損補償方式：

　　設備發生磨損后，需要進行補償，以恢復設備的生產能力。由于機器設備遭受磨損的形式不同，補償磨損的方式也不一樣。設備有形磨損的局部補償是修理，無形磨摜的局部補償是現代化改裝。有形磨損和無形磨損的完全補償是更新。大修理是更換部分已磨損的零部件和調整設備，以恢復設備的生產功能和效率為主;現代化改造是對設備的結構作局部的改進和技術上的革新，如增添新的、必須的零部件，以增加設備的生產功能和效率為主。這兩者都屬于局部補償。更新是對整個設備進行更換，屬于完全補償。

　　設備更新的原則：

　　1、不考慮沉沒成本

　　2、不要簡單的按照新、舊設備方案的直接現金流量進行比較，而應在客觀的立場上同時對原設備目前的價值應考慮買賣雙方幾機會成本并使之實現。

　　3、逐年滾動比較。

　　設備

　　1、設備的自然壽命：是指設備從投入使用開始，知道因物質磨損而不能繼續使用所經理的全部時間。

　　2、設備的技術壽命是指：從投入使用到因技術落后而被淘汰所延續的時間。

　　3、設備的經濟壽命：設備從投入使用開始，到因繼續使用在經濟上不合理而被更新所經歷的時間。影響因素：設備的技術構成、設備成本、加工對象、生產類型、工作班次、操作水平、產品質量、維護質量、環境要求。

　　4、設備經濟壽命的估算方法：靜態模式和動態模式

　　靜態模式：是在不考慮資金時間的基礎上計算設備年平均成本。

　　低劣化數值法：由于設備使用時間越長，設備的有形磨損和無形磨損越加劇，從而導致設備的維護修理費用越增加，這種逐年遞增的費用稱為設備的低劣化。用低劣化數值表示設備水滑的方法稱為低劣化數值法

　　動態模式 ：就是在考慮資金的時間價值的情況下計算設備的凈年值或年成本，通過比較年平均效益或年平均費用來確定設備的經濟壽命。

　　會計報表是定期總括地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的總括性書面文件一般包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關付表。

　　會計報表是財務會計報告中最主要的組成部分。

　　資產負債表：反跌企業在某一特定日期財務狀況的報表：資產負債表按月報送，一般反映的是企業月末、季末、半年末、年束的財務狀況，它屬于靜態會計報表。資產負債表以"資產=負債+所有者權益"這一會計等式為依據，按照一定的分類標準和一定的次序，把企業在一定日期的資產、負債和所有者權益項目予以適當排列編制而成。其作用主要表現在以下幾個方面：

　　1、資產負債表能夠說明企業在某一特定目期所擁有的各種資源總量及其分布情況;

　　2、資產負債表能夠顯示企業在某一特定日期所負擔磺務的數額，需要償還債務期限的長短以及企業償還債務的能力;

　　3、資產負債表能夠表明企業在某～特定日期所擁有凈資產的數額，以及企業所有者權益的構成情況;

　　4、資產負債表船夠反映企業在某～特定豇期的資產總額和權益總額，從企業資產總置方面反映企業韻財務狀況，進而分析、評價企業未來的發展趨勢。

　　利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表。利潤表是以"利潤=收入-費用"這一會計等式為依據，按照一定的步驟計算出構成利潤(或虧損)總額的各項要素編制而成的，它屬于動態報表。其作用主要表現在以下幾個方面：

　　1、利潤表能反映企業在一定期間的收入和費用情況以及獲得利潤或發生虧損的數額，表明企業收入與產出之間的關系;

　　2、通過利潤表提供的不同時期的比較數字，可以分析判斷企業損益發展變化的趨勢，預測企業未來的盈利能力;

　　3、通過利潤表可以考核企業的經營成果以及利潤計劃的執行情況，分析企業利潤增減變化原因。

　　利潤表的附表包括利潤分配表和分部報表(業務分部和地區分部)，它們是利潤表所列資料的延伸和細化。

　　1、利潤分配表是反映企業一定會計期間對所實現的凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表，是利潤表的跗表。它主要揭示企業實現凈利潤的分配情況和年末未分配利潤的結余情況。

　　2、部報表(業務分部和地區分部)是反映企業各行業、各地區經營業務的收入、成本、費用、營業利潤、資產總額及負債總額等情況的報表。納入分部報表的各個分部最多為10個，如果超過，應將相關的分部予以合并反映;如果某一分部的對外營業收入總額占企業全部營業收入總額90%及以上的，則不需編制分部報表。

　　現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的會計報表，它屬于動態的會計報表。

　　1)現金流量表的編制基礎

　　現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，期限短，一般是指從購買日起，三個月內到期。

　　2)現金流量表的編制原則：權責發生制原則

　　3)現金流量表的基本內容

　　企業的現金流量一般可以分為三類，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。經營活動流人的現金主要包括：①承包工程、銷售商品、提供勞務收到的現金(扣除因銷貨退回支付的現金);②收到的稅費返還;③收到的其他與經營活動有關的現金。經營活動流出的現金主要包括：①發包工程、購買商品、接受勞務支付的現金;②支付給職工以及為職工支付的現金;③支付的各項稅費I④支付的其他與經營活動有關的現金。 投資活動主要包括：取得和收回投資，購建和處置固定資產、無形資產和其他資產等等。

　　投資活動流入的現金主要包括：①收回投資所收到的現金;②取得投資收益所收到的現金;③處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額;④收到的其他與投資活動有關的現金。投資活動流出的現金主要包括：①購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金;②投資所支付的現金;③支付的其他與投資活動有關的現金。

　　籌資活動流人的現金主要包括：①吸收投資所收到的現金;②取得借款所收到的現金;③收到的其他與籌資活動有關的現金。籌資活動流出的現金主要包括：①償還債務所支付的現金;②分配股利、利潤或償付利息所支付的現金;③支付的其他與籌資活動有關的現金。

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