點擊查看：2017會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》專項練習(xí)匯總

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列不屬于營改增范圍的是(　　)。

　　A、某建筑公司

　　B、某廣告公司

　　C、某公路運輸公司

　　D、某文化創(chuàng)意服務(wù)公司

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　建筑業(yè)目前還沒有實行營改增。

　　【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

　　2、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)，2012年9月1日實行營改增，被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅銷售額5萬元，9月25日，向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%，則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A、0.45

　　B、0.30

　　C、0.23

　　D、0.15

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法計稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

　　【該題針對“營改增應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　3、2013年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項安裝工程，工程價款100萬元。在施工期間發(fā)生勞動保護(hù)費5萬元，臨時設(shè)施費3萬元、支付職工工資、獎金25萬元，購買建 筑材料等支出40萬元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費2萬元，獲得提前竣工獎3萬元，則該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為(　　)萬元。

　　A、3

　　B、3.15

　　C、100

　　D、105

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動保護(hù)費5萬元、臨時設(shè)施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應(yīng)計入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】

　　4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是(　　)。

　　A、某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B、某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務(wù)

　　C、某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　D、某娛樂城為客戶提供娛樂服務(wù)的同時又銷售煙酒

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為;選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅;選項D：屬于營業(yè)稅混合銷售行為，根據(jù)娛樂城的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】

　　5、中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是(　　)。

　　A、為其任職的單位提供的勞務(wù)

　　B、在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C、自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

　　D、參加農(nóng)村義務(wù)表演

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B、D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進(jìn)行考核】

　　6、下列各項金融保險業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是(　　)。

　　A、購入金融商品行為

　　B、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　C、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

　　D、人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項A、B、C均不征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】

　　7、某銀行于2014年1月初將200萬元貸款給甲化工企業(yè)，合同約定甲企業(yè)于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業(yè)收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)。

　　A、(6+2)×5%÷2=0.2萬元

　　B、(6+2)×5%=0.4萬元

　　C、6×5%=0.3萬元

　　D、0

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

　　8、某餐飲公司2013年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A、154×5%=7.7萬元

　　B、(154+20)×5%=8.7萬元

　　C、(154+20+25)×5%=9.95萬元

　　D、(154+20+25-120)×5%=3.95萬元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費服務(wù)而收取的餐飲收入。因此應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95萬元。

　　【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】

　　9、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的下列項目中，不應(yīng)計入銷售額的是(　　)。

　　A、收取的銷項稅額

　　B、收取的違約金

　　C、收取的包裝物租金

　　D、收取的手續(xù)費

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

　　【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進(jìn)行考核】

　　10、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是(　　)。

　　A、以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)

　　B、廣告的播映

　　C、戲劇表演活動的收入

　　D、卡拉OK歌舞廳收入

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。

　　【該題針對“文化體育業(yè)稅目,營業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識點進(jìn)行考核】

　　11、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是(　　)。

　　A、演員用的油彩

　　B、演員用的卸裝油

　　C、演員化妝用的上妝油

　　D、演員化妝用的眉筆

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　《消費稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋》中規(guī)定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。眉筆屬于應(yīng)稅消費品。

　　【該題針對“消費稅稅目,消費稅稅目與稅率”知識點進(jìn)行考核】

　　12、下列不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的是(　　)。

　　A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　B、文化創(chuàng)意服務(wù)

　　C、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　D、物流輔助服務(wù)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，信息技術(shù)服務(wù)，文化創(chuàng)意服務(wù)，物流輔助服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，鑒證咨詢服務(wù)。

　　【該題針對“營改增,營改增的稅目、稅率”知識點進(jìn)行考核】

　　13、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，不正確的是(　　)。

　　A、建筑工程實行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人的工程價款后的余額為總承包人的營業(yè)額

　　B、保險業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為向被保險人收取的全部保險費

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入為營業(yè)額

　　D、從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費用總額為營業(yè)額(其中包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料及其他費用)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以全部收入減去抵債時該土地使用權(quán)作價后的余額為營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù),營業(yè)稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定之娛樂業(yè)”知識點進(jìn)行考核】

　　14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是(　　)。

　　A、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)屬于一般納稅人

　　B、小規(guī)模納稅人會計核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人

　　C、已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的企業(yè)一律不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　D、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，不得作為小規(guī)模納稅人

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項A，不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)不屬于一般納稅人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;選項D年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對“一般納稅人與小規(guī)模納稅人,增值稅納稅人”知識點進(jìn)行考核】

　　15、某企業(yè)(屬于一般納稅人)于2015年1月將一輛自己使用過6年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是(　　)。

　　A、按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅

　　B、按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　C、按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅

　　D、不交增值稅

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率,增值稅稅率與征收率”知識點進(jìn)行考核】

　　16、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬元。

　　A、14.73

　　B、12.47

　　C、10.20

　　D、17.86

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)

　　【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　17、某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2013年10月從國外進(jìn)口一批普通商品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為200萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A、31.97

　　B、34

　　C、37.4

　　D、43.8

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額，按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=200×10%=20(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=(200+20)×17%=37.4(萬元)

　　【該題針對“進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額計算,增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】

　　18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A、銷售電力

　　B、銷售熱力

　　C、銷售天然氣

　　D、銷售房地產(chǎn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù);貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn);銷售不動產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之一般規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

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