參考答案及解析：

　　1、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念。基金資產估值是通過對基金所擁有的全部資產及全部負債按照一定原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程

　　2、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金資產估值是通過對基金所擁有的全部資產及全部負債按照一定原則和方法進行估算，進而確定基金資產公允價值的過程

　　3、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]÷2000=1.15(元)

　　4、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值=基金資產凈值÷基金總份額。

　　5、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據。根據《基金合同的內容與格式》的要求，基金合同應列明基金資產估值事項，包括估值日、估值方法、估值對象、估值程序、估值錯誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認和特殊情況的處理

　　6、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據。根據《關于進一步規范證券投資基金估值業務的指導意見》的要求，基金管理公司應當制訂健全有效的估值政策和程序，建立相關的信息披露制度和內部控制制度，履行信息披露義務，并在估值方法和調整幅度做出重大變化時進行公告或解釋

　　7、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的重要性。選項D錯誤，基金份額凈值必須是公允的，基金管理人為了提高基金業績從而達到吸引投資者的目的，有可能操縱估價結果，造成資產估值不公允。

　　8、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值需考慮的因素。選項A錯誤，當基金只投資于交易活躍的證券時，對其資產進行估值較為容易，在這種情況下，市場交易價格是可接受的，也是可信的，直接采用市場交易價格就可以對基金資產進行估值。

　　9、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值需考慮的因素�；�金資產估值時需要考慮的因素包括：(1)估值頻率;(2)交易價格及其公允性;(3)估值方法的一致性及公開性

　　10、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值需考慮的因素。選項D錯誤，海外的基金多數也是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次

　　11、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的責任人。選項B錯誤，我國基金資產估值的責任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任。

　　12、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的責任人。為提高基金資產估值的合理性和可靠性，基金業協會成立了基金估值工作小組。工作小組定期評估基金行業的估值原則和程序，并對活躍市場上沒有市價的投資品種和不存在活躍市場的投資品種提出具體估值意見�；�金管理公司和托管人在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關復核工作時，可參考工作小組的意見，但是并不能免除各自的估值責任

　　13、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的程序。基金托管人按基金合同規定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據確認的基金份額凈值計算申購、贖回數額。

　　14、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的原則。對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值。估值日無市價，但最近交易日后經濟環境未發生重大變化且證券發行機構未發生影響證券價格的重大事件的，應采用最近交易市價確定公允價值。估值日無市價，且最近交易日后經濟環境發生了重大變化或證券發行機構發生了影響證券價格的重大事件，使潛在的估值調整對前一估值日的基金資產凈值的影響在0.25%以上的，應參考類似投資品種的現行市價及重大變化因素，調整最近交易市價，確定公允價值。交易所上市交易的債券一般按第三方估值機構提供的當日估值凈價估值

　　15、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的方法。選項B錯誤，送股、轉增股、配股和公開增發新股等發行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價估值。

　　16、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的方法。選項B錯誤，對在交易所上市交易的可轉換債券按當日收盤價作為估值全價。

　　17、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的方法。選項B錯誤，因持有股票而享有的配股權，從配股除權日起到配股確認日止，如果收盤價等于或低于配股價，則估值為零。

　　18、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產估值的方法。全國銀行間債券市場交易的債券，采用第三方估值機構提供的相應品種當日的估值價格。

　　19、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責任承擔。當基金估值或份額凈值計價錯誤率達到基金資產凈值的0.25%時，基金管理公司應及時向監管機構報告。

　　20、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值計價錯誤的處理及責任承擔。當基金估值或份額凈值計價錯誤率達到基金資產凈值的0.5%時，基金管理公司應當公告并報監管機構備案。

　　21、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產暫停估值的情形。選項D錯誤，如出現基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產的情形時，基金可以暫停估值。

　　22、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產的估值問題。QDII基金份額凈值應當至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應當在每個工作日計算并披露。

　　23、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產的估值問題。選項C錯誤，境內機構投資者應當合理確定開放式基金資產價格的選取時間，并在招募說明書和基金合同中載明。

　　24、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的種類。選項B錯誤，基金合同生效后的信息披露費用可以從基金財產中列支。

　　25、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。目前我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率不高于0.33%。

　　26、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。目前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費;開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%;股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率

　　27、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。每日計提的費用=(前一日的基金資產凈值×年費率)÷當年實際天數=(350000000×0.25%)÷365=2397.26(元)。

　　28、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。每日計提的管理費=(前一日的基金資產凈值×年費率)÷當年實際天數=36500×1%÷365=1(萬元)

　　29、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付

　　30、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式�；�金銷售服務費是指從基金資產中扣除的用于支付銷售機構傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人服務費等方面的費用

　　31、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。從基金類型看，衍生工具基金的管理費率最高，例如，認股權證基金的管理費率為1.5%～2.5%。股票基金居中，為1%～1.5%。債券基金為0.5%～1.5%。貨幣市場基金最低，管理費率為0.25%～1%。

　　32、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金托管費的計提標準。目前，我國股票基金的托管費率高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率

　　33、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提方法。每日計提的銷售服務費=前一日的基金資產凈值×銷售服務費率÷當年實際天數=10000000×0.25%÷366=68.3(元)

　　34、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金交易費。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經手費、證管費。選項D上市年費屬于基金運作費

　　35、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金費用的計提標準及計提方式。目前，我國大部分股票基金管理費率為1.5%，股票型封閉式基金托管費率為0.25%，貨幣市場基金銷售服務費率為0.25%，債券基金管理費率一般低于1%。

　　36、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查不列入基金費用的項目。下列費用不列入基金費用：(1)基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失;(2)基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用;(3)基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費用。選項D基金分紅手續費屬于基金運作費的范疇，應列入基金費用

　　37、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的特點。會計主體是會計為之服務的特定對象，基金會計以證券投資基金為會計核算的主體

　　38、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內容。利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產利息均應按日計提，并于當日確定為利息收入

　　39、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內容。選項B錯誤，在基金的利息核算中，各類資產利息均應按日計提，并于當日確認為利息收入

　　40、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金會計核算的主要內容。利潤核算是指會計期末結轉基金損益，并按照規定對基金分紅、除權、派息、紅利再投資等進行核算。證券投資基金一般在月末結轉當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結轉損益

　　41、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的目的。選項A錯誤，從基金投資人的角度來看，除了關注基金凈值的增長所帶來的投資回報外，還需要分析能夠引起基金凈值變化的各種因素

　　42、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的主要內容。在基金定期報告中，基金一般會披露本期利潤、本期已實現收益、加權平均基金份額本期利潤、本期加權平均凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產凈值、期末基金份額凈值等指標，通過這些指標可以分析基金的盈利能力和分紅能力

　　43、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的主要內容�；�金投資風格分析包括：持倉集中度分析、基金持倉股本規模分析、基金持倉成長性分析

　　44、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的主要內容。選項D錯誤，在進行持倉結構的分析時應注意，股票投資占基金資產凈值的比例發生少量的變動，并不意味著基金經理一定進行了增倉或減倉操作，因為市場波動也可能引起計算結果的變動

　　45、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的主要內容。在基金的定期報告中，披露股票投資在各行業的分布情況，通過某行業投資占股票投資的比例可以分析出基金的重點投資方向

　　46、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財務會計報告分析的主要內容。股票投資占基金資產凈值的比例為股票投資/基金資產凈值。

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