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　　第三章　財政收入概述

　　考點一：財政收入的具體分類

　　1.以財政收入的形式為標準分類

　　(1)稅收收入

　　含義：國家憑借其政治權力，強制地、無償地征收實物或貨幣以取得財政收入的一種工具。

　　(2)非稅收入

　　含義：政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式，是除稅收之外的政府財政收入。

　　范圍：行政事業性收費收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產)有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金收入、特許經營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入。

　　【強調】社會保險費、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。

　　2.以財政收入的征收權力為標準分類

　　(1)強制性財政收入

　　含義：政府依據強制性財政征收權力所取得的財政收入。

　　內容：稅收收入、罰沒收入、強制公債。

　　(2)非強制性財政收入

　　含義：政府依據法定的非強制性財政征收權所取得的財政收入。

　　內容：國有資產收益、自由公債收入、規費收入和其他收入(如捐贈收入)。

　　考點二：財政收入效應

　　1.財政收入效應是指經濟主體因為政府組織財政收入而在其經濟選擇或經濟行為方面作出的反應，或者說是因國家征稅而對消費者的選擇以至生產者的決策所產生的影響。包括：

　　(1)替換效應：當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時,會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量,而增加對無稅或輕稅商品的購買量,即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

　　(2)收入效應：由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降,從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。

　　2.財政收入對經濟的影響

　　(1)對勞動力供給的影響

　　稅收對勞動的替代效應：政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。

　　稅收對勞動的收入效應：政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。

　　替代效應小于收入效應，征稅對勞動供給產生激勵作用。

　　替代效應大于收入效應，征稅對勞動供給形成超額負擔。

　　(2)對居民儲蓄的影響

　　對儲蓄利息征稅，未來消費的相對價格變得昂貴，增加當前消費，減少儲蓄，產生稅收的替代效應。

　　(3)對投資的影響

　　稅收的替代效應：征稅降低投資收益，導致減少投資。

　　稅收的收入效應：征稅導致稅后凈收益減少，為維持原有收益水平而增加投資。

　　(4)對收入分配的影響

　　在調節個人收入差距方面，個人所得稅是最有利的工具之一。對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進稅制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊功能。

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