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(四)支付結算業務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
銀行在辦理支票結算業務時,應分別以下不同情況處理:
A.支票結算業務
B.銀行本票結算業務
C.銀行匯票結算業務
(1)出票行簽發銀行匯票的處理。
(2)代理付款行總付匯票的處理。
(3)出票行結清銀行匯票的處理。
D.匯兌結算業務
(1)匯出行辦理匯款時的處理。
(2)匯入行受理時的處理。
(3)退匯的處理。
E.委托收款與托收承付結算業務
委托收款與托收承付結算的具體賬務處理相同。
F.商業匯票結算業務
(五)金融機構往來業務的會計處理
1、科目設置
2、賬務處理
A.存放中央銀行款項
(1)領取和繳存現金。
(2)繳存存款準備金。
B.向中央銀行借款
C.同城票據清算
D.同業拆借
E.聯行往來
例題:單選
商業銀行從中國人民銀行提取一筆現金,這在商業銀行會計核算上反映為( )。
A.資產與負債(權益)科目同增
B.資產與負債(權益)科目同減
c.資產類科目之間一增一減
D.負債(權益)類科目一增一減
答案:c
解析:帳務處理:借:現金 貸:存放中央銀行款項
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