【例2·案例分析題】某國有企業(yè)適用25%的所得稅稅率，2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元，設(shè)在A國分支機(jī)構(gòu)的境外應(yīng)納稅所得額為500萬元，已在A國繳納所得稅200萬元。

　　(1)來源于A國的所得允許抵免的稅額為(　)。

　　A.375萬元

　　B.125萬元

　　C.100萬元

　　D.75萬元

　　【答案】B

　　【解析】計(jì)算過程：

　　境內(nèi)外所得總額=1000+500=1500萬元

　　應(yīng)納稅總額=1500×25%=375萬元

　　A國抵免限額=375×500/1500=125萬元

　　由于在A國已納稅款200萬元大于抵免限額125萬元，所以允許按抵免限額125萬元扣除。

　　(2)該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅額為(　)

　　A.375萬元

　　B.275萬元

　　C.250萬元

　　D.225萬元

　　【答案】C

　　【解析】計(jì)算過程：

　　該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅額=375-125=250萬元。