第三節 建立現代國庫制度

　　國庫集中收付管理：

　　1.概念：作為現代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規范財政資金收入和支付運行機制，進而提高預算執行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。

　　2.內容：(1)完善的國庫單一賬戶體系;(2)規范的財政資金收付程序和方式;(3)對財政收支活動實行有效的監控。

　　3.國庫管理制度改革：(1)改革賬戶管理體系;(2)改革資金收繳方式;(3)改革資金支付方式。

　　國債管理：

　　1.概念：國債管理是在控制國債規模和國債風險的前提下，通過國債發行、兌付、交易等一系列管理活動，長期以最小的成本滿足財政籌資需要，同時促進國債市場發展。

　　2.債務管理工具：組合發行不同種類的債券。具體包括有可流通和不可流通的債券，固定利率、浮動利率和通脹指數債券，短期、中期、長期甚至超長期債券，向機構投資者發行的普通債券和向個人投資者發行的儲蓄債券。

　　3.國債管理的發展：(1)國債發行的市場化程度不斷提高;(2)國債期限結構逐步多樣化;(3)國債交易方式不斷創新;(4)國債規模的管理。

　　國厙現金管理：

　　1.概念：國庫現金管理是在確保國庫現金支付需要的前提下，以實現國庫閑置現金最小化和投資收益最大化為目標的一系列財政管理活動。

　　2.管理對象：包括庫存現金、活期存款和與現金等價的短期金融資產。

　　3.作用：減少閑置資金與彌合資金缺口，最大程度提高國庫庫存資金使用效率，促進金融市場創新，沖抵財政政策對貨幣政策的“擠出效應”，健全兩者之間的協調機制，提高中央政府的宏觀調控能力。

　　4.操作方式：商業銀行定期存款、買回國債、國債回購和逆回購。