第四節 營運資金管理轉

　　一、營運資金的概念與特點

　　營運資金，又稱循環資本，是指一個企業維持日常經營所需的資金，通常指流動資產減去流動負債后的差額。用公式表示為：

　　營運資金總額=流動資產總額-流動負債總額

　　二、現金、應收賬款和存貨的管理

　　(一)現金的管理

　　現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。

　　現金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時，降低企業閑置的現金數量，提高資金收益率。

　　現金管理的目的一是為了保證企業在正常生產經營秩序下保持一定的現金支付能力;二是為了應付緊急情況而需要保護的現金支付能力;三是企業為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益而準備的現金金額。

　　(二)應收賬款的管理

　　企業在應收賬款的管理中要做好三個方面工作：一是做好應收賬款的計劃;二是應用好信用政策;三是搞好應收賬款的日常管理。

　　(三)存貨的管理

　　存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。

　　對存貨進行日常管理的內容：一是定額管理;二是存貨要分口分級管理。