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　　1、多選題

　　國際反避稅的一個重要措施是稅法的完善，具體體現在(　)。

　　A、稅制的完善

　　B、加強稅收立法，制定專門的反避稅條款

　　C、國際避稅案件的裁定形成相應的法規，作為法院或稅務官員對國際避稅有關事宜做出裁定的依據

　　D、加強稅收征管力度，賦予稅務征稅人員更多的權力

　　E、加強各國政府間的合作

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　本題考查國際反避稅的措施。國際避稅是利用各國稅法的差異和漏洞來進行的，因此反避稅的一個重要措施便是彌補稅法的漏洞和缺陷，具體體現在：(1)稅制的完善;(2)加強稅收立法，制定專門的反避稅條款;(3)國際避稅案件的裁定形成相應的法規，作為法院或稅務官員對國際避稅有關事宜做出裁定的依據。

　　2、單選題

　　關于稅收饒讓的稅法，正確的是(　)。

　　A、稅收饒讓可以完全解決重復征稅

　　B、居民在境外所得已納稅款可以得到抵免

　　C、居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免

　　D、居民在境外所得按居住國規定的稅率進行補征

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查稅收饒讓。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規定的稅率進行補征。

　　3、多選題

　　根據抵免法，計算抵免限額的具體方法有(　)。

　　A、分國抵免限額

　　B、分項抵免限額

　　C、綜合抵免限額

　　D、稅收資本化

　　E、后轉

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　本題考查國際重復征稅的免除。抵免限額的規定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額和分項抵免限額。

　　4、單選題

　　甲國居民公司A來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為20%和15%，兩國均實行屬人兼屬地管轄權，甲國對境外所得實行抵免法，A公司應向甲國繳納所得稅(　)萬元。

　　A、0

　　B、5

　　C、15

　　D、20

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查國際重復征稅的免除。公司A在乙國所得的抵免限額=100×20%=20(萬元)，公司A在乙國繳納的稅額=100×15%=15(萬元)。15<20，只能抵免15萬元，公司A應向甲國繳納所得稅=20-15=5(萬元)。

　　5、單選題

　　Selina女士為甲國居民，本期在乙國取得經營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經營所得稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則Selina女士應在甲國納稅(　)萬元。

　　A、0

　　B、9

　　C、10

　　D、30

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查國際重復征稅的免除。經營所得的抵免限額=100×30%=30(萬元)，經營所得乙國已納稅額=100×20%=20(萬元)，經營所得在甲國應補稅10萬元。

　　利息所得抵免限額=10×10%=1(萬元)，經營所得乙國已納稅額=10×20%=2(萬元)，利息所得在甲國不補交稅款。

　　Selina女士應在甲國補交10萬元稅款。

　　6、單選題

　　下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是(　)。

　　A、某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規范》所作的解釋

　　B、某省地方稅務局對《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》所作的解釋

　　C、全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋

　　D、某市國家稅務局對《發票管理辦法》所作的解釋

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機關對所設立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的行政解釋不具備與被解釋的稅收法律、法規相同的效力。全國人大對《個人所得稅法》的解釋是立法解釋，選項C正確。

　　7、單選題

　　關于稅法的淵源，下列說法錯誤的是(　)。

　　A、稅法的淵源是稅法的實施依據

　　B、稅法的淵源是稅法的效力來源

　　C、稅法的淵源是稅收法律規范的存在形式

　　D、稅法的淵源是稅收法律規范的表現形式

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查稅法的淵源。稅法的淵源即稅法的法律淵源，一般是指稅法的效力來源，即稅收法律規范的存在和表現形式。

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