第二節 支付結算概述

　　一、支付結算的概念與特征

　　(一)支付結算的概念

　　支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給

　　付及其資金清算的行為。

　　銀行、城市信用合作社、農村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

　　(二)支付結算的特征

　　支付結算的特征主要有：(1)支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行;(2)支付結算的發生取決于委托人的意志;(3)實行統一領導，分級管理;(4)支付結算是一種要式行為;(5)支付結算必須依法進行。

　　二、支付結算的主要法律依據

　　支付結算方面的法律、法規和制度主要包括：《票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《現金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。

　　三、支付結算的基本原則

　　支付結算的基本原則有：(1)恪守信用，履約付款;(2)誰的錢進誰的賬，由誰支配;(3)銀行不墊款。

　　四、辦理支付結算的要求

　　(一)辦理支付結算的基本要求

　　1.辦理支付結算必須使用中國人民銀行統一規定的票據和結算憑證，未使用中國人民銀行統一規定的票據，票據無

　　效;未使用中國人民銀行統一規定的結算憑證，銀行不予受理。

　　2.辦理支付結算必須按統一的規定開立和使用賬戶。

　　3.填寫票據和結算憑證應當全面規范，做到數字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止涂改。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。

　　4.票據和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。

　　(二)支付結算憑證填寫的要求

　　1.票據的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹” 大寫日期未按要求規范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

　　2.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。

　　3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

　　4.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正” 字,到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整” 或“正”字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整” 或“正” 字。

　　5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“¥”

　　6.阿拉伯小寫金額數字中有“0”的，中文大寫應按照漢語語言規律、金額數字構成和防止涂改的要求進行書寫。

　　票據和結算憑證的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。