第三節 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

　　一、電算化會計崗位的劃分及職責

　　(一)電算主管，負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作

　　(二)軟件操作，負責會計核算軟件具體使用操作

　　(三)審核記賬，負責憑證的審核記賬

　　(四)電算維護，負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據

　　(五)電算審查，對電算化系統運行進行監督，防范利用電算化系統的舞弊

　　(六)數據分析，負責對計算機內的會計數據進行分析

　　(七)會計檔案保管，負責會計電算化數據和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管

　　二、中小企業實行會計電算化的崗位設置

　　第四節 計算機替代手工記賬的基本要求

　　一、替代手工記賬的任務和條件

　　(一)替代手工記賬是會計電算化的目標之一

　　(二)替代手工記賬的條件

　　1.配有適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備

　　2.配備了相應的會計電算化工作人員

　　3.建立了嚴格的內部管理制度

　　二、替代手工記賬的過程

　　(一)整理手工會計業務數據

　　1.重新核對各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符

　　2.整理各賬戶余額

　　3.清理往來賬戶和銀行賬戶

　　(二)建立會計賬戶體系并確定編碼

　　1.符合財政部和有關管理部門的規定

　　2.滿足本單位會計核算與管理的要求

　　3.滿足會計報表的要求，凡是報表所用數據需要從賬務處理系統中取數的，必須設立相應科目

　　4.保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目

　　5.保持相對穩定

　　6.要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關的科目，在整理時應將各核算大類在賬務處理模塊中設為一級科目

　　三、規范各類賬證表格式和會計核算方法與過程

　　四、會計核算軟件初始化

　　五、計算機與手工并行

　　(1)檢驗各種核算方法

　　(2)檢查會計科目體系的有效性

　　(3)考查操作準確性

　　(4)糾正會計核算軟件程序錯誤或業務處理錯誤

　　第五節 會計電算化檔案管理的基本要求

　　一、保存打印出的紙質會計檔案

　　(一)現金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結

　　(二)明細賬要求每年打印一次或在需要時進行打印

　　(三)會計電算化后，在所有記賬憑證數據和明細賬數據都存儲在計算機內的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發生額對照表”替代，“總分類科目余額、發生額對照表”一般要求每月打印一次

　　(四)會計報表每月打印一次進行保管

　　二、系統開發資料和會計軟件系統也應視同會計檔案保管

　　三、制定與實施會計電算化檔案管理制度

　　(一)存檔的手續

　　(二)各種安全和保密措施

　　(三)檔案管理員的崗位責任制度

　　(四)檔案分類管理辦法

　　(五)檔案使用的各種審批手續

　　(六)各類文檔的保管期限及銷毀手續

　　四、會計電算化檔案安全和保密措施