五、專用存款賬戶

　　(一)概念

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　(二)使用范圍

　　對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機構存放同業資金，政策性房地產開發資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業務支出資金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費，其他需要專項管理和使用的資金。

　　【例題•多選題】下列各項中，符合專用存款賬戶使用范圍的有( )。(2009年)

　　A.財政預算外資金

　　B.期貨交易保證金

　　C.糧、棉、油收購資金

　　D.信托資金

　　[答案]ABCD

　　收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金，因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位的名稱。

　　(三)開戶要求(簡單看看)

　　1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金。

　　3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

　　4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

　　5.收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。

　　業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。