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　　第五章　現金和支付結算法律制度

　　第一節　現金管理*

　　一、現金及現金管理

　　(一)現金

　　我國的現金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　(二)現金管理

　　我國現金管理的主要依據有：國務院1988年9月8日發布的《現金管理暫行條例》以及中國人民銀行1988年9月23日發布的《現金管理暫行條例實施細則》。

　　二、現金管理的基本原則

　　1.開戶單位必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

　　2.鼓勵開戶單位和個人采取轉賬方式進行結算，減少現金使用。

　　3.開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

　　4.中國人民銀行及其分支機構對開戶銀行執行現金管理情況進行監督和稽核。

　　5.開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

　　三、現金的使用范圍

　　①職工工資、津貼;

　　②個人勞務報酬;

　　③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各項獎金;

　　④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　⑦結算起點1000元以下的零星支出;

　　⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　在上述①、②、③、④、⑦和⑧項中，開戶單位支付給個人的款項超過結算起點l000元的部分，應當以轉賬方式支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　四、現金管理的基本要求

　　1.在購銷活動中不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇。

　　2.庫存現金限額，由開戶銀行根據開戶單位3—5天的日常零星開支所需要的現金核定。

　　3.逐筆記載現金支付及現金的“八不準”(不準用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金，不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套用現金，不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款，禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通)。

　　4.一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開設一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現金支付。

　　5.實行大額現金支付登記備案制度。

　　6.現金收支：(共4條，主要看前三條)

　　(1)現金收入應當于當日送存開戶銀行;

　　(2)支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支);

　　(3)提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。